Aktualizacja: 26.08.2024
Czy wiesz, że musisz rozliczyć formularz A1? Nie rozliczanie zaświadczenia A1 to poważny błąd… Wiele osób tego nie wie i wpada w poważne problemy, ponieważ ZUS ustala im rezydencję podatkową w kraju, w którym pracowali. Np. w Holandii podatek dochodowy wynosi 37,07% a w Polsce ryczałt dla osoby wykonującej prace budowlane to 5,5%. Warto więc zgłosić się do odpowiedniego biura rachunkowego, aby dowiedzieć się, czym jest zaśwaidczenie A1 oraz prawidłowo się rozliczyć i nie zapłacić kilka razy więcej podatku, niż byśmy chcieli.
Co to jest zaświadczenie A1?
Zaświadczenie A1 to dokument, który potwierdza, że pracownik zatrudniony w Polsce podlega polskiemu systemowi ubezpieczeń społecznych, nawet jeśli tymczasowo pracuje za granicą. Jest to ważne, gdy wysyłasz pracownika do innego kraju Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub Szwajcarii.
Na swojej stronie ZUS wyjaśnia, że: „Zaświadczenie potwierdza, że w okresie pracy za granicą właściwe jest ustawodawstwo polskie, a więc składki powinny być opłacane w Polsce.”. To ważne, bo zaświadczenie A1, zwane również zaświadczeniem o zgodności z systemem ubezpieczeń społecznych, jest dokumentem potwierdzającym, że dana osoba podlega ubezpieczeniom społecznym w danym kraju Unii Europejskiej lub Europejskiego Obszaru Gospodarczego.
Praca za granicą i podatki w Polsce mają wiele zalet. Zazwyczaj zarabia się tam więcej, a podatki w Polsce należą do najniższych w Europie, więc nawet przyjemnie się je płaci. Nasze Urzędy Skarbowe i ZUS patrzą przychylnie na takich pracowników, choć to wcale nie oznacza, że ułatwiają im życie. Dlatego warto się zabezpieczyć i dopełnić wszystkich formalności, takich jak złożenie wniosku o wydanie zaświadczenia A1, zgłoszenie do VAT UE, wybór odpowiedniej formy opodatkowania i tak dalej.
Pisaliśmy o tym wszystkim w artykule: Jak pracować za granicą i płacić podatki w Polsce?
Dzisiaj czas na krok dalej: porozmawiamy o tym, na czym polega rozliczanie zaświadczenia A1.
Jak uzyskać zaświadczenie A1?
Jest ono wydawane przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych lub inny organ zajmujący się ubezpieczeniami społecznymi w kraju, w którym osoba ubezpieczona wykonuje pracę. Osoba posiadająca zaświadczenie A1 musi rozliczyć swoją pracę w danym kraju zgodnie z tamtejszymi przepisami ubezpieczeniowymi. Wniosek o wydanie zaświadczenia na formularzu A1 może złożyć: pracownik, pracodawca lub osoba pracująca na własny rachunek. Warto pamiętać, że zaświadczenie A1 jest podstawowym dokumentem w dokumentacji każdego pracodawcy delegującego swoich pracowników za granicę, gdyż poświadcza, że pracownik pracujący za granicą, nadal podlega pod system ubezpieczeń społecznych w Polsce.
Nowość! Pakiet usług: Księgowość + Zaświadczenie A1 dla JDG osiągających dochody za granicą. Zaświadczenie A1, Freistellung, EORI, Limosa – wszystkie formalności dla Twojej JDG za granicą załatwimy za Ciebie. Skup się na pracy, a resztę zostaw nam.
dowiedz się więcej
Co oznacza rozliczenie zaświadczenia A1?
Formularz A1 służy ustaleniu państwa właściwego do wymiaru i poboru składek na ubezpieczenie społeczne z tytułu wykonywania działalności gospodarczej lub świadczenia pracy najemnej za granicą. W związku z tym rozliczenie zaświadczenia A1 oznacza, że pracodawca lub pracownik odprowadza składki ubezpieczeniowe zgodnie z przepisami ubezpieczeniowymi w danym kraju Unii Europejskiej. Pracownicy delegowani do pracy w innym kraju Unii Europejskiej odprowadzają składki ubezpieczeniowe w kraju, w którym są zatrudnieni (kraju macierzystym).
Od 1 kwietnia 2022 r. wnioski o zaświadczenia A1 należy składać do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych wyłącznie w formie dokumentów elektronicznych za pośrednictwem Platformy Usług Elektronicznych (PUE) ZUS. To wszystko dokładnie wyjaśnia ZUS w swoim poradniku „Jak otrzymać zaświadczenie A1”, ale nawet my przyznajemy, że nie jest to napisane jasnym i zrozumiałym językiem.
Rozliczenie zaświadczenia A1 jest konieczne, aby zapewnić pracownikowi prawo do świadczeń ubezpieczeniowych w danym kraju Unii Europejskiej oraz aby uniknąć podwójnego opodatkowania pracy pracownika. Zaświadczenie A1 potwierdza podleganie osoby ubezpieczeniom społecznym w danym kraju, co zobowiązuje ją do rozliczania swojej pracy w tym kraju zgodnie z tamtejszymi przepisami ubezpieczeniowymi.
Rozliczenie zaświadczenia A1 jest istotnym elementem regulacji zatrudnienia i działalności gospodarczej w obrębie Unii Europejskiej, szczególnie w kontekście mobilności pracowniczej i prowadzenia działalności gospodarczej w różnych państwach członkowskich. Zaświadczenie A1 potwierdza, w którym kraju UE osoba jest ubezpieczona społecznie podczas wykonywania pracy transgranicznej, czyli pracy w więcej niż jednym państwie członkowskim.
Zaświadczenie A1, a tymczasowe przeniesienie JDG
W tej sytuacji przedsiębiorca może być zwolniony z obowiązku odprowadzania składek na ubezpieczenie społeczne w kraju, do którego został tymczasowo przeniesiony. Po zakończeniu okresu ważności zaświadczenia A1, który maksymalnie może trwać 24 miesiące, konieczne jest opłacanie składek w państwie, w którym faktycznie prowadzona jest działalność.
Przykład:
Pani Katarzyna prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce, świadcząc usługi konsultingowe. Otrzymuje zlecenie od firmy niemieckiej, które wymaga jej obecności w Niemczech przez 18 miesięcy. Pani Katarzyna uzyskuje zaświadczenie A1, które potwierdza, że nadal podlega polskiemu systemowi ubezpieczeń społecznych pomimo tymczasowej pracy w Niemczech. Po powrocie do Polski po 18 miesiącach, kontynuuje odprowadzanie składek w Polsce.
Zaświadczenie A1, a praca w kilku krajach UE i Polsce
W tej sytuacji, aby zachować status ubezpieczenia społecznego w Polsce, konieczne jest uzyskanie przychodu na poziomie co najmniej 25% całkowitego wynagrodzenia z pracy wykonywanej w Polsce w trakcie ważności zaświadczenia A1. Oznacza to, że znacząca część działalności musi być realizowana na terenie Polski.
Przykład:
Pan Tomasz jest konsultantem IT zatrudnionym przez polską firmę, ale regularnie pracuje w różnych projektach w Polsce, Niemczech i Francji. W ciągu roku, 40% jego przychodów pochodzi z pracy wykonywanej w Polsce, a reszta z projektów realizowanych w innych krajach UE. Dzięki zaświadczeniu A1, Pan Tomasz jest ubezpieczony w Polsce, ponieważ spełnia wymóg osiągania minimum 25% swojego przychodu z pracy wykonywanej w Polsce.
Potrzebujesz pomocy z Zaświadczeniem A1? Zadzwoń do nas:
+48 517 855 874
Zaświadczenie A1, a praca w jednym kraju UE i Polsce
Podobnie jak w przypadku pracy w kilku krajach UE, tutaj również wymagane jest, aby co najmniej 25% całkowitego wynagrodzenia pochodziło z pracy wykonywanej w Polsce w okresie obowiązywania zaświadczenia A1.
Przykład:
Pani Agnieszka jest pracownikiem firmy budowlanej z siedzibą w Polsce, ale została delegowana do rocznego projektu w Hiszpanii. Jednak nadal pracuje zdalnie dla klientów z Polski, generując 30% swojego rocznego dochodu z tych zleceń. Mimo że fizycznie przebywa w Hiszpanii, zaświadczenie A1 pozwala jej na pozostanie w polskim systemie ubezpieczeń społecznych, dzięki spełnieniu kryterium minimalnego 25% przychodu z Polski.
W praktyce, ogólna ocena prowadzenia działalności gospodarczej lub pracy najemnej bierze pod uwagę zarówno lokalizację wykonywanej pracy, jak i pochodzenie przychodów. Jeśli pracownik lub przedsiębiorca spędza co najmniej 25% czasu pracy lub uzyskuje co najmniej 25% swojego wynagrodzenia w państwie członkowskim, w którym ma miejsce zamieszkania, uznaje się, że znacząca część pracy jest wykonywana w tym państwie. To ma bezpośredni wpływ na określenie, w którym państwie należy odprowadzać składki na ubezpieczenie społeczne.
Osoba, która otrzymała zaświadczenie A1, jest zobowiązana m.in. do:
- Rozliczenia swojej pracy w danym kraju na podstawie przepisów ubezpieczeniowych obowiązujących w tym kraju. Osoba musi przestrzegać przepisów ubezpieczeniowych obowiązujących w danym kraju i rozliczać swoją pracę zgodnie z tymi przepisami. Tylko wtedy rozliczanie zaświadczenia A1 jest prawidłowe.
- Zgłoszenia swojego pobytu w danym kraju w odpowiednim organie ubezpieczeniowym. Osoba jest zobowiązana zgłosić swój pobyt w danym kraju w odpowiednim organie ubezpieczeniowym w celu ustalenia zakresu ubezpieczenia oraz innych istotnych kwestii związanych z ubezpieczeniami społecznymi.
- Zgłoszenia zmiany adresu w danym kraju w odpowiednim organie ubezpieczeniowym. Osoba jest zobowiązana zgłosić zmianę adresu w danym kraju w odpowiednim organie ubezpieczeniowym w celu aktualizacji danych ubezpieczeniowych.
Czym grozi nierozliczenie formularza A1 w ZUS?
Brak rozliczania zaświadczenia A1 może grozić różnymi konsekwencjami, w zależności od kraju, w którym pracownik wykonuje pracę. Poniżej przedstawiono kilka przykładowych konsekwencji:
- Najważniejszą konsekwencją jest fakt, że jeśli nie rozliczysz A1, to możesz mieć problemy podczas szukania kolejnej pracy za granicą.
- Grzywny lub kary pieniężne. W niektórych krajach brak rozliczenia zaświadczenia A1 może skutkować nałożeniem grzywien lub kar pieniężnych na osobę, lub pracodawcę, którzy nie rozliczyli zaświadczenia.
- Odmowa wypłaty świadczeń z ubezpieczenia społecznego. W przypadku braku rozliczenia zaświadczenia A1 organ zajmujący się ubezpieczeniami społecznymi w danym kraju może odmówić wypłaty świadczeń z ubezpieczenia społecznego (np. zasiłków, rent, emerytur).
- Nieprawidłowe rozliczenie podatków. Brak rozliczenia zaświadczenia A1 może również prowadzić do nieprawidłowego rozliczenia podatków. Osoba lub pracodawca, którzy nie rozliczyli zaświadczenia, mogą być zobowiązani do zapłaty dodatkowych podatków lub kar za nieprawidłowe rozliczenie podatków.
- Jeżeli A1 nie zostanie rozliczona w Polsce, to będziesz musiał rozliczyć podatki w kraju, w którym pracowałeś. Np. w Holandii jest to 37,5 proc. w 1 progu, a w drugim 49,5 proc. To znacznie więcej niż polski ryczałt 5,5 proc. dla usług budowlanych. Prawda?
Więcej informacji dotyczących braku rozliczenia zaświadczenia A1, opisanych na podstawie historii naszego klienta znajdziesz w naszym artykule:
Co się stanie jeśli dostanę zaświadczenie A1, mimo że nie rozliczyłem poprzedniego?
Jak uniknąć błędów związanych z rozliczaniem zaświadczenia A1?
Aby uniknąć błędów związanych z rozliczaniem zaświadczenia A1 i uniknąć bolesnych w skutkach konsekwencji finansowych, warto pamiętać o kilku krokach:
- Sprawdź datę ważności zaświadczenia A1: Upewnij się, że znasz datę ważności Twojego zaświadczenia A1. To podstawowe informacje, które pozwolą Ci uniknąć problemów związanych z terminem rozliczenia.
- Śledź zmiany w przepisach: Ustawodawstwo podatkowe często się zmienia, więc warto być na bieżąco z wszelkimi zmianami dotyczącymi rozliczania zaświadczenia A1 oraz innych kwestii związanych z rezydencją podatkową i dochodami za granicą.
- Skonsultuj się z ekspertem: Jeśli nie jesteś pewien swojej sytuacji podatkowej, warto skorzystać z pomocy profesjonalisty. Dobry doradca podatkowy będzie w stanie odpowiednio pokierować Twoje działania i uchronić Cię przed błędami.
- Działaj proaktywnie: Jeśli zbliża się termin rozliczenia zaświadczenia A1, nie zwlekaj i zacznij przygotowywać się do tego procesu. Im wcześniej zaczniesz, tym więcej czasu będziesz miał na zgromadzenie wszelkich niezbędnych dokumentów i informacji.
- Zgłoś błędy biurom księgowym: Jeśli zauważysz, że Twoje biuro księgowe wprowadza Cię w błąd co do terminów rozliczenia zaświadczenia A1, nie krępuj się wyjaśnić sytuacji i poprosić o odpowiednie działanie. W końcu to w Twoim interesie, aby uniknąć wszelkich problemów związanych z rozliczeniem podatków.
- Pamiętaj że obrót, który w państwie delegującym wynosi około 25% całkowitego obrotu, może być wystarczającym wskaźnikiem, ale są przypadki, w których obrót jest niższy niż 25% – wymagają one pogłębionej analizy i nie zawsze są uznawane przez ZUS jako wystarczające.
Podsumowując, aby uniknąć błędów związanych z rozliczaniem zaświadczenia A1 i nie narazić się na nieprzyjemne konsekwencje finansowe, warto zwrócić uwagę na termin ważności tego dokumentu i postępować zgodnie z zasadami. Pamiętaj, że lepsza wiedza o przepisach i proaktywne podejście do rozliczeń podatkowych może zaoszczędzić Ci wiele stresu i pieniędzy.
Jak prawidłowo rozliczyć zaświadczenie A1 krok po kroku?
Aby prawidłowo rozliczyć zaświadczenie A1, postępuj zgodnie z poniższymi krokami:
- Zgromadź dokumenty: Upewnij się, że masz wszystkie niezbędne dokumenty, takie jak zaświadczenie A1, umowa o pracę lub umowa o świadczenie usług, ewentualne faktury, PIT-11, lub inne dokumenty dotyczące dochodów za granicą.
- Oblicz przychód osiągnięty za granicą oraz w Polsce
- Oblicz podatek: Na podstawie wypełnionego zeznania podatkowego oblicz należny podatek. Jeśli wcześniej płaciłeś podatek w kraju, w którym pracowałeś, możesz mieć prawo do ulgi na podatek zagraniczny, co wpłynie na ostateczną kwotę podatku do zapłaty w Polsce.
- Przechowuj dokumenty: Zachowaj wszystkie dokumenty związane z rozliczeniem zaświadczenia A1, takie jak kopie zeznań podatkowych, potwierdzenia wpłat oraz dokumenty potwierdzające dochody za granicą oraz w Polsce, na wypadek ewentualnej kontroli podatkowej.
Pamiętaj również, że przychody osiągnięte zagranicą musisz również wykazać w PIT – 36 L, PIT – ZG !
Wypełnij zeznanie podatkowe: Wybierz odpowiedni formularz zeznania podatkowego PIT, w zależności od Twojej sytuacji. Wypełnij formularz, uwzględniając zarówno dochody uzyskane za granicą, jak i w Polsce. Pamiętaj, aby wpisać informacje dotyczące zaświadczenia A1 w odpowiednich miejscach.
Złóż zeznanie podatkowe: Przesyłaj zeznanie podatkowe do odpowiedniego urzędu skarbowego w Polsce. Możesz to zrobić osobiście, za pośrednictwem poczty lub przez internet, korzystając z platformy e-deklaracje.
Zapłać podatek: Po obliczeniu kwoty podatku do zapłaty, dokonaj płatności na rachunek bankowy urzędu skarbowego. Pamiętaj, że termin płatności podatku może być inny niż termin składania zeznania podatkowego.
Rozliczanie zaświadczenia A1 z datą wsteczną – wyjaśnienie i przykłady
Zaświadczenie A1 z datą wsteczną jest cennym narzędziem umożliwiającym regulowanie statusu ubezpieczeń społecznych pracowników, którzy już rozpoczęli pracę za granicą. Jest to szczególnie ważne w kontekście rosnącej mobilności pracowniczej w Unii Europejskiej i potrzeby elastycznego reagowania na dynamiczne warunki rynkowe. Dzięki możliwości uzyskania zaświadczenia A1 z datą wsteczną, pracodawcy mogą zapewnić ciągłość ubezpieczenia swoim pracownikom i uniknąć komplikacji prawnych związanych z międzynarodowym zatrudnieniem.
Zazwyczaj pracodawcy starają się o zaświadczenie A1 przed rozpoczęciem pracy za granicą przez pracownika. Istnieje jednak możliwość uzyskania zaświadczenia A1 z datą wsteczną, co jest istotne w przypadkach, gdy formalności nie zostały dopełnione przed wyjazdem.
Możliwość uzyskania A1 z datą wsteczną
Zaświadczenie A1 z datą wsteczną umożliwia uregulowanie kwestii ubezpieczeń społecznych za okresy, które już minęły. To znacząco ułatwia sytuację dla pracowników i pracodawców, którzy z różnych przyczyn nie dopełnili formalności przed rozpoczęciem pracy za granicą.
Jak uzyskać zaświadczenie A1 z datą wsteczną?
Aby uzyskać zaświadczenie A1 z datą wsteczną, pracodawca lub pracownik musi złożyć odpowiedni wniosek do właściwego organu ubezpieczeń społecznych. Ważne jest, aby udowodnić, że pomimo braku formalnego zaświadczenia, warunki do jego wydania były spełnione od początku okresu, na który wnioskowane jest zaświadczenie. Wtedy rozliczanie zaświadczenia A1 będzie prawidłowe.
Przykłady zastosowania A1 z datą wsteczną
- Przypadek Pana Jana, Pracownika Budowlanego:
- Sytuacja: Pan Jan, pracownik budowlany, wyjechał do pracy w Niemczech na 6 miesięcy. Jego pracodawca, polska firma budowlana, nie zdążyła wystąpić o zaświadczenie A1 przed rozpoczęciem pracy Pana Jana za granicą.
- Rozwiązanie: Po powrocie Pana Jana do Polski, firma złożyła wniosek o wydanie zaświadczenia A1 z datą wsteczną, pokrywającą cały okres pracy w Niemczech. Dzięki temu Pan Jan pozostał objęty polskim systemem ubezpieczeń społecznych, unikając problemów z niemieckim systemem ubezpieczeń.
- Sytuacja Pani Ani, Konsultantki IT:
- Sytuacja: Pani Ania, pracująca w polskiej firmie IT, została delegowana do pracy w projekcie w Belgii. W wyniku szybkiego tempa organizacji wyjazdu, firma zapomniała wystąpić o zaświadczenie A1.
- Rozwiązanie: Po kilku miesiącach, firma zorientowała się o braku zaświadczenia i złożyła wniosek o A1 z datą wsteczną. Zaświadczenie zostało wydane, potwierdzając, że Pani Ania przez cały okres pracy w Belgii była ubezpieczona w Polsce.
- Przypadek Firmy Konsultingowej:
- Sytuacja: Międzynarodowa firma konsultingowa zatrudniająca pracowników z różnych krajów UE, w tym z Polski, nie zawsze zdążyła uzyskać zaświadczenia A1 przed rozpoczęciem projektów.
- Rozwiązanie: Firma systematycznie składała wnioski o wydanie zaświadczeń A1 z datą wsteczną dla swoich pracowników, co pozwalało na uniknięcie problemów z różnymi systemami ubezpieczeń społecznych w UE.
Zaświadczenie A1 wydawane z wstecznie przez ZUS to tzw. Retroaktywne A1, o którym więcej dowiesz się tutaj: https://www.biuroprecyzja.pl/reatroaktywne-a1/
Historia, która może uratować Twoją firmę – zaświadczenie A1 i 183 dni roku
Grudniowy poranek w biurze rachunkowym „Precyzja” zapowiadał się rutynowo. Pani Ewa, księgowa z dwudziestoletnim doświadczeniem, właśnie zaparzyła swoją poranną kawę, gdy do jej biura wszedł Tomek – młody przedsiębiorca z branży budowlanej. Jego twarz wyrażała niepokój, który Ewa znała aż za dobrze.
„Pani Ewo, mam problem,” westchnął Tomek, opadając na krzesło. „Dostałem właśnie pismo z niemieckiego urzędu skarbowego. Podobno moi pracownicy za długo przebywali w Niemczech i teraz grożą mi jakieś kary. Ale przecież mają zaświadczenia A1! O co w tym wszystkim chodzi?”
Ewa uśmiechnęła się ze zrozumieniem. -„Tomku, niestety wpadłeś w pułapkę, w którą wpada wielu przedsiębiorców. Zaświadczenie A1 to nie jest magiczny dokument, który rozwiązuje wszystkie problemy. Opowiem Ci historię, która pomoże Ci to zrozumieć.”
Historia Marka – przestroga dla innych
– „W zeszłym roku do naszego biura przyszedł Pan Marek. Tak jak Ty, prowadził firmę budowlaną. Wysyłał pracowników do Niemiec, wszyscy mieli zaświadczenia A1. Wydawało mu się, że wszystko jest w porządku. Do czasu…”
Ewa przerwała na moment, biorąc łyk kawy. – „Marek dostał wezwanie z niemieckiego Finanzamt. Okazało się, że jego pracownicy spędzili w Niemczech ponad 183 dni w roku. Kara? 45 000 euro. Plus zaległe podatki.”
Tomek zbladł. – „Ale jak to? Przecież jest zaświadczenie A1…”
– „Zobacz,” Ewa sięgnęła po czystą kartkę: – „Wyjaśnię Ci to prosto. Zaświadczenie A1 mówi tylko o jednej rzeczy: gdzie Twój pracownik płaci składki społeczne. To wszystko. Nie ma nic wspólnego z podatkami.”
– „Wyobraź sobie, że wysyłasz pracownika za granicę. A1 to jakby taki bilet na przejazd polskim pociągiem ZUS-owym. Ale podatki? To zupełnie inny pociąg, jadący po innych torach.”
Zasada 183 dni – co musisz wiedzieć?
-„Ta zasada jest prosta: jeśli Twój pracownik spędzi więcej niż 183 dni w roku w innym kraju, ten kraj może uznać, że powinien tam płacić podatki. I nie ma znaczenia, że ma A1 z Polski.”
-„Ale jak to policzyć?” – Tomek był wyraźnie zaniepokojony.
„Do tych 183 dni liczysz:
– Dni pracy.
– Weekendy spędzone za granicą.
– Urlopy wzięte podczas pobytu tam.
– Nawet zwolnienia lekarskie, jeśli pracownik chorował za granicą.”
Jak się uchronić przed problemami?
Ewa wyciągnęła z szuflady kalendarz.
-„Zobacz, wprowadziłam dla moich klientów prosty system:
1. Każdy wyjazd pracownika zapisujemy w specjalnym kalendarzu
2. Co miesiąc sprawdzamy, ile dni każdy spędził za granicą
3. Zbieramy bilety, faktury za hotele – wszystko, co pokazuje, gdzie pracownik faktycznie przebywał
4. Przy dłuższych projektach dzielimy je między różnych pracowników”
Praktyczne wskazówki
-„A teraz, Tomku, dam Ci kilka konkretnych rad:
1. Zawsze planuj z wyprzedzeniem długie projekty zagraniczne.
2. Rotation is key – rotuj pracowników przy długich projektach.
3. Prowadź dokładną dokumentację ich pobytów.
4. Przy projektach powyżej 4 miesięcy zawsze konsultuj się ze swoim biurem rachunkowym.
5. Nie zakładaj, że A1 załatwia wszystko.”
Szczęśliwe zakończenie
Tomek wyszedł z biura Ewy z nową wiedzą i planem działania. Dzięki jej radom udało mu się uporządkować dokumentację i uniknąć wysokich kar.
-„Najważniejsze,” przypomniała mu Ewa na pożegnanie, „że teraz już wiesz: A1 to nie wszystko. Pilnuj tych 183 dni jak oka w głowie!”
Praktyczna ściągawka dla przedsiębiorcy:
✅ Zaświadczenie A1 = tylko ubezpieczenia społeczne
✅ 183 dni = limit pobytu za granicą dla celów podatkowych
✅ Dokumentacja pobytów = Twoje zabezpieczenie
✅ Konsultacje z ekspertami = oszczędność w długim terminie
✅ Rotacja pracowników = bezpieczne rozwiązanie przy długich projektach
Podsumowując, zaświadczenie A1 jest niezwykle przydatnym narzędziem dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą w Polsce, którzy tymczasowo pracują za granicą. Pomaga unikać podwójnego opodatkowania składkami na ubezpieczenie społeczne, upraszcza formalności i zapewnia ciągłość w korzystaniu z polskiego systemu ubezpieczeń społecznych.
Temat rozliczania zaświadczenia A1 nie jest łatwy. Dlatego proponujemy zarówno pracownikom jak i pracodawcom skorzystanie z usług Biura Rachunkowego Precyzja. Specjalizujemy się w tych zagadnieniach i z chęcią pomagamy w uniknięciu raf i mielizn związanych z biurokracją wiążącą się z pracą zagranicą.
Skontaktuj się z nami!
Biuro Precyzja – Biuro rachunkowe online
tel. +48 517 855 874
e-mail: biuro@biuroprecyzja.pl
Dzień dobry posiadam zaświadczenie a1 na Austrię wydana w listopadzie zeszłego roku. ( 25 proc dochodów w Polsce) Chciałbym do posiadanej a1 dodać państwo Niemcy. Czy jest to możliwe? Czy muszę rozliczyć posiadaną A1 i złożyć nowy wniosek dotyczący dwóch państw?
Dzień dobry,
Jeśli posiada Pan zaświadczenie A1, które zostało wydane na Austrię i chce Pan dodać do niego Niemcy, to należy postępować zgodnie z określonymi procedurami.
Zaświadczenie A1 potwierdza, że pracownik podlega ubezpieczeniom społecznym w kraju wysyłającym. W przypadku chęci rozszerzenia zakresu zaświadczenia na inne państwo członkowskie, nie jest możliwe „dodanie” nowego kraju do już wydanego A1. W takim przypadku konieczne jest złożenie nowego wniosku o wydanie zaświadczenia A1 obejmującego oba państwa, tj. Austrię i Niemcy.
Oto kroki, które powinien Pan podjąć:
Rozliczenie obecnego zaświadczenia A1: Należy zakończyć dotychczasowe zaświadczenie A1 wydane na Austrię. Prosimy skontaktować się z instytucją, która wydała to zaświadczenie, aby uzyskać informacje na temat procedury jego zamknięcia.
Złożenie nowego wniosku: Następnie należy złożyć nowy wniosek o wydanie zaświadczenia A1, które obejmie oba państwa: Austrię i Niemcy. Wniosek ten powinien zawierać odpowiednie uzasadnienie i dokumentację, w tym informacje o planowanej pracy w obu krajach.
Warto także rozważyć zlecenie takich działań dla biura rachunkowego specjalizującemu się w rozliczeniach dochodów z zagranicy i zaświadczeń A1, aby upewnić się, że wszystkie formalności są prawidłowo dopełnione i aby uniknąć ewentualnych komplikacji.
Pozdrawiamy,
Zespół Biura Rachunkowego Precyzja
Witam, mam problem ponieważ dostałem decyzję z polskiego ZUSu, że w roku 2023 podlegałem pod holenderskie ubezpieczenie z tytułu nie zdobycia 5% wymaganych dochodów z Polski. Najprawdopodobniej będę musiał zapłacić wyrównanie za cały rok w Holandii i chciałbym to obliczyć lecz nigdzie nie mogę znaleźć informacji o stawkach. Jestem osobą samozatrudnioną. Bardzo proszę o pomoc chociaż w podaniu stawek które obowiązują w Holandii
Panie Dominiku,
Wyliczenie podatku do zapłaty jest zależne od czynników takich jak:
– kwota osiągniętego dochodu,
– poniesione koszty firmowe,
– zastosowane ulgi podatkowe dla przedsiębiorców.
W 2023 roku w Holandii obowiązywały dwa progi podatkowe zależne od wysokości dochodów:
– I próg o stawce 36,97% dotyczy dochodów do 75 624 euro,
– II próg podatkowy wynoszący 49,5% przeznaczony jest dla dochodów powyżej 75 624 euro.
UWAGA! Nie płaci się wyższej stawki podatku od całego dochodu, a jedynie od nadwyżki ponad 75 624 EUR. Np. przy dochodzie 95 624 EUR rocznie 75 624 EUR będzie opodatkowane stawką 36,97%, kolejne 20 000 EUR stawką 49,5%.
W 2023 roku w Holandii obowiązywały ulgi dla przedsiębiorców takie jak:
– dla samodzielnego przedsiębiorcy (Zelfstandigenaftrek)
– dla początkującego przedsiębiorcy (Startersaftrek)
– dla niepracującego partnera (Meewerkaftrek)
– dla małych i średnich firm (MKB-winstvrijstelling).
Pozdrawiamy,
Zespół Biura Rachunkowego Precyzja
Dzień dobry,
mam wydane zaświadczenia A1 na pracę w Belgii (25 % dochodu musi być w Polsce). Od jakiej kwoty mam wyliczyć te 25 %?
Pani Paulino,
25% jest liczone od całości dochoduu osiągniętego w okresie trwania zaświadczenia A1.
Na przykład, jeśli zarobiła Pani łącznie 100 tys. zł (co stanowi 100% dochodu), to 75 tys. zł dochodu może być osiągnięte za granicą, a 25 tys. zł dochodu musi być osiągnięte w Polsce.
Z poważaniem,
Biuro Rachunkowe Precyzja Sp. z o.o.
Dzień dobry mam takie pytanie miałem wydane zaświadczenie a1 w 2022 zaświadczenie się skończyło chcieliśmy żeby nasz księgowa rozliczyła a1 nie rozliczyła tego i wnioskował o nowe zaświadczenie a1 mówiła że jeszcze nie trzeba się rozliczać bo jakby nie było rozliczone to nie wydali by nowego świadczenia a jeżeli nie rozliczyła to samo by się nie rozliczylo proszę o odp co w takie sytuacji robić
Dziękujemy za pytanie! W przypadku zaświadczeń A1, aby uzyskać kolejne, zazwyczaj konieczne jest spełnienie wymogów związanych z rozliczeniem dochodów zgodnie z zasadą, np. osiągnięcia co najmniej 25% przychodów z działalności w Polsce. Jest to istotne, ponieważ brak rozliczenia może prowadzić do problemów przy kolejnych kontrolach lub przy weryfikacji zasadności wydania nowego zaświadczenia.
Jeżeli poprzednie zaświadczenie A1 nie zostało rozliczone, warto upewnić się, czy wszystkie wymogi procentowe przychodów zostały spełnione zgodnie z obowiązującymi przepisami i czy wszystkie niezbędne dokumenty zostały dostarczone do ZUS. Być może nowy wniosek o zaświadczenie został zaakceptowany na podstawie dostarczonych informacji, ale brak dokładnego rozliczenia poprzedniego okresu może spowodować konieczność wyjaśnień lub dodatkowych działań.
Najlepiej będzie:
1. Skontaktować się z księgową, aby upewnić się, że wszystkie wymagane dokumenty i rozliczenia są w porządku.
2. Sprawdzić, czy ZUS nie wymaga dodatkowego rozliczenia okresu, na który wystawiono poprzednie zaświadczenie A1.
W razie dalszych wątpliwości lub potrzeby wsparcia w tej kwestii, zapraszamy do kontaktu z naszym biurem – pomożemy upewnić się, że rozliczenia są zgodne z przepisami i że nowy wniosek o zaświadczenie A1 nie napotka problemów w przyszłości.
Co gdy, założyłem dzialnosc jednoosobową przed końcem roku (końcówka października), uzyskałem A1, ale kontrakt za granicą kończył się z końcem roku. Więc nie miałem jak wykazać dochodu z Polski. Jakie są kary grzywny, bądź konsekwencję.
Panie Marcinie,
A1 rozlicza się za okres na który zostało wydane a nie w skali roku podatkowego.
Co do możliwych konsekwencji:
• Uchylenie zaświadczenia A1: Jeśli ZUS uzna, że nie spełniasz warunków do posiadania zaświadczenia A1 (np. brak dowodów na prowadzenie działalności w Polsce, w tym minimalnego dochodu z Polski), może cofnąć zaświadczenie, a tym samym uznać, że podlegałeś ubezpieczeniom społecznym w kraju, w którym wykonywałeś kontrakt.
• Składki na ubezpieczenia społeczne: Cofnięcie zaświadczenia A1 może skutkować obowiązkiem uregulowania składek na ubezpieczenia społeczne w kraju, w którym wykonywał Pan pracę. W takim przypadku zagraniczna instytucja ubezpieczeniowa może wymagać ich opłacenia za okres pracy w danym kraju.
• Potencjalne grzywny lub odsetki: Jeśli dojdzie do uchylenia zaświadczenia A1 i opóźnienia w opłaceniu składek w kraju pracy, mogą być naliczone odsetki za zwłokę lub inne kary administracyjne w zależności od przepisów danego państwa.
Witam. Mąż ma JDG, posiada A1 (25%dochodu z PL) do 07.2025. Potem chciałby podpisac kontrakt z niemiecka firmą. 05.i 06.25 musi mieć dzialalnosc w PL? czy 08.i 09.25? Tak by móc złożyć a1 na 24msce?
Czy za okres poprzedniej A1 07.24-07.25 musi rozliczyć się z 25% obrotu w PL?
Jeśli dobrze rozumiem Pani pytanie, to w przypadku przedłużania zaświadczenia A1 na kolejne 24 miesiące kluczowe będzie spełnienie wymogu procentowego (25% przychodów z działalności prowadzonej w Polsce) w okresie trwania poprzedniego zaświadczenia, czyli od 07.2024 do 07.2025. Oznacza to, że za ten czas mąż musi rozliczyć się z wymogu osiągnięcia 25% przychodu z działalności w Polsce.
Aby móc złożyć wniosek o kolejne zaświadczenie A1 na 24 miesiące, mąż powinien mieć aktywność gospodarczą w Polsce również w okresie poprzedzającym rozpoczęcie nowego kontraktu z firmą niemiecką. W praktyce oznacza to, że działalność w Polsce musi być prowadzona przed lub w momencie składania wniosku o przedłużenie A1, aby wykazać ciągłość działalności krajowej. Tak więc miesiące maj i czerwiec 2025 są istotne, aby pokazać aktywność gospodarczą w Polsce przed podjęciem nowego kontraktu.
Zachęcamy do kontaktu z naszym biurem, jeśli potrzebujecie Państwo dodatkowego wsparcia przy rozliczeniach lub składaniu wniosku o przedłużenie A1 – chętnie pomożemy w przeprowadzeniu całego procesu.
Dzień Dobry, jestem freelancerem, nie prowadzę działaności, ale jestem ubezpieczona w Polsce (dobrowolny KRUS). Dostałam projekt za granicą (Węgry) na okres ok 4 miesięcy. Musiałam wyjechać z dnia na dzień. Chciałabym ubiegać się o certyfikat A1, ale niestety strona ZUS jest dla mnie ,zawiła’…
Dzień dobry,
Zacznijmy od tego, że o zaświadczenie A1 można ubiegać się zarówno w ZUS, jak i w KRUS.
To, do którego urzędu należy się zwrócić, zależy od indywidualnej sytuacji, na ustalenie której mamy obecnie za mało danych.
Wnioski o zaświadczenie A1 do ZUS można składać wyłącznie elektronicznie, poprzez PUE ZUS.
Osoby, które chcą otrzymać zaświadczenie A1 z KRUS, mają trzy opcje na jego złożenie:
– osobiście w placówce KRUS,
– listownie na adres KRUS,
– elektronicznie, za pośrednictwem ePUAP.
Pozdrawiamy,
Zespół Biura Rachunkowego Precyzja
Dzień dobry .0d 4.11.2024 msm działalność i dostalem już druk A1 bo 70% dochodu bedxie w Niemczech. Czy fakturę za pracę w Polsce 30% muszę wystawić na początku grudnia czy mogę w nowym roku
Dzień dobry! W przypadku zaświadczenia A1 kluczowe jest wykazanie naprzemienności w prowadzeniu działalności w Polsce i za granicą w trakcie całego okresu jego obowiązywania. Nie ma natomiast przepisu, który ściśle określa, kiedy dokładnie musi zostać wystawiona faktura za pracę w Polsce.
Ważne jest, aby w dokumentacji można było wykazać, że działalność była rzeczywiście prowadzona zarówno w Polsce, jak i w Niemczech, w proporcjach wskazanych we wniosku o A1.
Dzień Dobry
Mąż jest wspólnikiem spólki cywilnej w Polsce, w chwili obecnej pracuje za granicą (Szwajcarii) ma umowę o pracę. Jakie dokumenty muszę przedstawić do Zus żeby nie płacić składek w dwóch krajach.
Pani Agnieszko,
Opierając się na podanych przez Panią informacjach, osoba, która została zatrudniona w Szwajcarii na umowę o pracę, a jednocześnie osiąga przychody jako wspólnik spółki cywilnej w Polsce, jest całkowicie wyłączona spod polskiego systemu ubezpieczeń.
W tej sytuacji podatnika wyrejestrowuje się z ZUS-u. Jako uzasadnienie należy podać podjęcie dodatkowego zatrudnienia w Szwajcarii.
Dodatkowym obowiązkiem jest złożenie w polskim ZUS-ie druku A1, wystawianego przez odpowiednik polskiego ZUS-u w Szwajcarii.
Prosimy jednak pamiętać, że opieramy się na ograniczonych informacjach, które Pani nam dostarczyła, i nie możemy w pełni zagwarantować poprawności odpowiedzi. Zalecamy umówienie się z nami na indywidualną konsultację.
Z poważaniem,
Biuro Rachunkowe Precyzja Sp. z o.o.
Dzień dobry, Chciałabym przez okres dwóch miesięcy pracować zdalnie z zagranicy (to jest moja prośba a nie delegacja ze strony pracodawcy). Firma w której pracuję ma siedzibę w Polsce. Pracodawca powiedział, że jak chce to mam jego zgodę na pracę zdalną z zagranicy pod warunkiem, że wystąpię o zaświadczenie A1. Czy z punktu widzenia ubezpieczenia społecznego takie rozwiązanie jest poprawne? Czy jeżeli chciałabym pracować przez miesiąc z zagranicy, potem znów wrócić i wyjechać ponownie, to muszę wypełniać je dwukrotnie. I jeszcze jedna wątpliwość, jeśli w trakcie mojego popytu coś się stanie i zostanie mi wydane zwolnienie lekarskie jak wówczas będzie to rozliczone w Polsce?
Pani Agnieszko,
Tak, z punktu widzenia ubezpieczenia społecznego, praca zdalna z zagranicy może być rozwiązaniem poprawnym, o ile wystąpi Pani o zaświadczenie A1. Jeśli Pani pobyty za granicą są przerywane i zamierza Pani wielokrotnie wyjeżdżać i wracać do Polski, teoretycznie każdy okres pracy za granicą powinien być objęty osobnym zaświadczeniem A1. W praktyce jednak możliwe jest uzyskanie zaświadczenia obejmującego cały planowany okres, jeśli jest on z góry znany i odpowiednio uzasadniony. To naprawdę obszerny temat i w tym komentarzu nie da się go wyjaśnić bez znajomości głębszego kontekstu Pani sytuacji.
Zasady postępowania ze zwolnieniami lekarskimi wystawionymi za granicą różnią się od tych obowiązujących w przypadku zwolnień z polskich placówek.
W Polsce dokumentem uprawniającym do wynagrodzenia chorobowego jest elektroniczne zwolnienie lekarskie (e-ZLA) lub wydruk odpowiedniego formularza z systemu PUE ZUS. Jeśli pracownik otrzyma stosowne zwolnienie za granicą, przysługują mu takie same prawa do zwolnienia od pracy oraz wynagrodzenia chorobowego, jak w przypadku zwolnienia polskiego.
Jednakże, ani w Unii Europejskiej, ani w krajach poza nią, nie funkcjonuje zintegrowany system, który umożliwiałby automatyczny wgląd do zagranicznych zwolnień lekarskich lub uzyskanie prawa do wynagrodzenia czy zasiłku na tej podstawie. Dlatego konieczne jest przedłożenie odpowiednich dokumentów w formie papierowej. Zwolnienie takie powinno zawierać: nazwę zagranicznego zakładu leczniczego lub imię i nazwisko lekarza, początkową i końcową datę niezdolności do pracy, datę wystawienia oraz podpis lekarza.
Braki formalne w takich dokumentach mogą skutkować odmową uznania zwolnienia przez pracodawcę lub ZUS. W niektórych przypadkach konieczne jest także przetłumaczenie dokumentu przez tłumacza przysięgłego na język polski. Obowiązku tego nie ma, jeśli zwolnienie zostało wystawione w państwach członkowskich Unii Europejskiej lub Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu.
Pozdrawiam serdecznie,
Olga Bielecka, Partner
Biuro Rachunkowe Precyzja
Dzień dobry. Przy pracy w Belgii po JDG na A1, musi być 25% dochodów uzyskanych na terytorium Polski. Przykładowo dochód uzyskany w Belgii wyniósł 198660 PLN, czy może być jedną faktura na 49665 PLN? Czy liczy się po miesiącu czy łącznie za rok?
Panie Oleksandr,
Przepisy określają, że aby móc skorzystać z A1, co pozwala na podleganie polskiemu systemowi ubezpieczeń społecznych, przedsiębiorca musi uzyskać co najmniej 25% swoich dochodów w Polsce.
Czy jedna faktura na 49 665 PLN spełni wymóg? Pod warunkiem, że wystawi Pan tylko dwie faktury w roku. Chodzi o tzw. naprzemienność.
Tak, przy założeniu, że dochód uzyskany w Belgii wyniósł 198 660 PLN, faktura w Polsce na 49 665 PLN (co stanowi dokładnie 25% całkowitego dochodu) będzie spełniać wymagania dotyczące uzyskania dochodów na terytorium Polski. Ale… nie ma tu spełnionego warunku naprzemienności pracy. Co do okresu rozliczeniowego, przepisy nie precyzują jednoznacznie, czy dochód musi być rozliczany miesięcznie, kwartalnie, czy rocznie. Zasadniczo, jeśli jest to kontrolowane, dochody mogą być sprawdzane zarówno na podstawie okresów miesięcznych, jak i całorocznych. Dlatego warto dążyć do utrzymania proporcji 25% na bieżąco w ciągu roku, aby uniknąć potencjalnych problemów podczas kontroli. Tutaj przydaje się biuro rachunkowe specjalizujące się w tej tematyce (np. nasze), które na bieżąco, miesiąc w miesiąc, rok w rok, monitoruje Pana przychody i koszty i liczy Panu właściwe proporceje.
Pozdrawiam serdecznie,
Olga Bielecka,Partner
Biuro Rachunkowe Precyzja
dzień dobry
czy 25% nie powinno być od całości dochodu w trakcie A1 a nie 25% tylko dochodu zagranicznego, wtedy
198660 +49665= 248 325 x25%=62 081
i to jest kwota faktury polskiej
czy tak jest ?
dziękuję i pozdrawiam
Dzień dobry,
Dziękujemy za komentarz. Rzeczywiście, zgodnie z zasadami, 25% przychodu powinno być liczone od całkowitego dochodu osiągniętego w okresie trwania zaświadczenia A1, a nie tylko od dochodu zagranicznego. Oznacza to, że jeśli całkowity przychód w tym okresie wynosi 248 325 PLN (198 660 PLN + 49 665 PLN), to 25% tej kwoty, czyli 62 081 PLN, stanowi podstawę do wystawienia faktury polskiej.
Jednak jeśli w danej sytuacji zastosowanie tej zasady wymaga szczegółowej analizy ze względu na specyfikę rozliczeń lub obowiązujące umowy międzynarodowe, warto skonsultować szczegóły z doradcą, aby mieć pewność co do poprawności obliczeń.
Jeśli potrzebne jest dodatkowe wsparcie lub szczegółowa analiza, zachęcamy do kontaktu z naszym biurem. Z przyjemnością pomożemy przeanalizować sytuację i upewnić się, że rozliczenia są zgodne z obowiązującymi przepisami.
Czyli skad wziąć te brakujace okolo 12 tys pln?
Kolega wypisał 1 fakturę na 25%
I przeszło
A pracował 2/2 tygodnie
Proszę o pomoc,
Firma wysyła pracowników za granicę do prac ogólnobudowlanych. Wiem , że muszę wystąpić o zaświadczenia A1 dla pracowników .
Proszę o informację, jak rozliczyć zaświadczenie A1, jeżeli firma nie świadczy żadnych usług w Polsce i nie będzie mogła mieć 25% dochodu w PL.
Jak będzie wyglądało rozliczenie i czy w ogóle możemy starać się o zaświadczenia.
Pozdrawiam
Pani Angeliko,
Na podstawie tak skąpych informacji moja odpowiedź będzie bardzo ogólna. W takiej sytuacji naeży uwzględnić wiele czynników i sugeruję skontaktować się z profesjonalistami, którzy pomogą Państwu uniknąć mielizn prawnych i późńiejszych kłopotów z ZUS.
Do rzeczy:
Mimo braku osiągania 25% dochodu w Polsce, firma może starać się o zaświadczenie A1, pod warunkiem, że prowadzi rzeczywistą działalność w Polsce. Warto zadbać o odpowiednią dokumentację i złożyć wniosek do ZUS.
Kluczowe jest, aby firma miała rzeczywistą działalność w Polsce. Oznacza to, że siedziba firmy, zarząd oraz administracja muszą znajdować się w Polsce, a firma musi prowadzić realną działalność gospodarczą.
Wniosek o zaświadczenie A1 można złożyć do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS). W formularzu należy podać informacje dotyczące pracowników, miejsca wykonywania pracy oraz przewidywanego okresu delegacji.
W celu uzyskania zaświadczenia A1, konieczne jest przedstawienie dokumentacji potwierdzającej, że firma prowadzi rzeczywistą działalność w Polsce. Dokumenty te mogą obejmować:
– Umowy z polskimi kontrahentami,
– Faktury wystawiane w Polsce,
– Dowody opłacania składek na ubezpieczenia społeczne w Polsce,
– Dokumenty potwierdzające prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce (np. umowy najmu biura, rachunki za media).
Składki na ubezpieczenia społeczne:
Pracownicy, którzy posiadają zaświadczenie A1, będą nadal podlegać polskiemu systemowi ubezpieczeń społecznych. Oznacza to, że składki na ubezpieczenia społeczne będą opłacane w Polsce.
Podatek dochodowy:
W przypadku pracowników delegowanych, którzy posiadają zaświadczenie A1, podatek dochodowy jest zazwyczaj rozliczany w kraju wykonywania pracy. Jednakże, dokładne zasady mogą zależeć od umów o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską a krajem, do którego pracownicy są delegowani.
Z poważaniem,
Biuro Rachunkowe Precyzja Sp. z o.o.
Dzień dobry, dostałem pracę w Niemczech, jednocześnie jestem w Polsce zatrudniony na umowę zlecenie. W Polsce też mieszkam. ZUS stwierdził, że podlegam polskiemu ustawodawstwu i wystawił dokument A1. Co mam zrobić z tak wystawionym dokumentem? Dziękuję.
Panie Grzegorzu,
Gratulacje z powodu nowej pracy w Niemczech! 🙂
Dokument A1 jest ważnym zaświadczeniem, które zapewnia ciągłość Pańskiego ubezpieczenia społecznego w Polsce, mimo pracy za granicą. Dlatego tak ważne jest odpowiednie zarządzanie nim, aby uniknąć problemów prawnych i administracyjnych.
Oto kroki, które powinien Pan podjąć z tym dokumentem:
Musi Pan przekazać dokument A1 pracodawcy w Niemczech, aby poinformować go, że podlega Pan polskiemu ustawodawstwu w zakresie ubezpieczeń społecznych. Dokument ten zwalnia Pana z konieczności opłacania składek na ubezpieczenia społeczne w Niemczech.
Proszę przechowywać kopię dokumentu A1 w swoich aktach osobistych na wypadek kontroli ze strony niemieckich lub polskich organów ubezpieczeń społecznych. Może to być przydatne również przy rozliczeniach podatkowych.
Pomimo pracy w Niemczech, będzie Pan nadal opłacać składki na ubezpieczenia społeczne w Polsce. Proszę upewnić się, że wszystkie składki są regularnie odprowadzane, aby uniknąć problemów z ubezpieczeniem zdrowotnym, emerytalnym i innymi świadczeniami.
Jeśli zmienią się warunki Pańskiej pracy, miejsce zamieszkania lub jeśli przestanie Pan pracować w Niemczech, proszę poinformować o tym ZUS, aby dokument A1 mógł zostać odpowiednio zaktualizowany lub anulowany.
Ostatnim aspektem jest te słynne 25 proc. konieczności osiągania dochodów w Polsce: proszę znaleźć takie biuro rachunkowe, który będzie potrafiło na bieżąco obliczać właściwe proporcje i pilnować formalności z tym związanych.
Mamy wielu klientów, którym musimy wyprowadzać (a czasami jest to już niemożliwe) ich problemy z zaświadczeniem A1, bo ZUS wyznaczył im np. miejsce płacenia składek w Niemczech czy Holandii. Właśnie dlatego, że oni albo ich księgowy nie znał całej tematyki z tym związanej.
Pozdrawiam serdecznie,
Olga Bielecka, Partner
Biuro Rachunkowe Precyzja
Panie Grzegorzu,
Gratulacje z powodu nowej pracy w Niemczech! 🙂
Dokument A1 jest ważnym zaświadczeniem, które zapewnia ciągłość Pańskiego ubezpieczenia społecznego w Polsce, mimo pracy za granicą. Dlatego tak ważne jest odpowiednie zarządzanie nim, aby uniknąć problemów prawnych i administracyjnych.
Oto kroki, które powinien Pan podjąć z tym dokumentem:
Musi Pan przekazać dokument A1 pracodawcy w Niemczech, aby poinformować go, że podlega Pan polskiemu ustawodawstwu w zakresie ubezpieczeń społecznych. Dokument ten zwalnia Pana z konieczności opłacania składek na ubezpieczenia społeczne w Niemczech.
Proszę przechowywać kopię dokumentu A1 w swoich aktach osobistych na wypadek kontroli ze strony niemieckich lub polskich organów ubezpieczeń społecznych. Może to być przydatne również przy rozliczeniach podatkowych.
Pomimo pracy w Niemczech, będzie Pan nadal opłacać składki na ubezpieczenia społeczne w Polsce. Proszę upewnić się, że wszystkie składki są regularnie odprowadzane, aby uniknąć problemów z ubezpieczeniem zdrowotnym, emerytalnym i innymi świadczeniami.
Jeśli zmienią się warunki Pańskiej pracy, miejsce zamieszkania lub jeśli przestanie Pan pracować w Niemczech, proszę poinformować o tym ZUS, aby dokument A1 mógł zostać odpowiednio zaktualizowany lub anulowany.
Ostatnim aspektem jest te słynne 25 proc. konieczności osiągania dochodów w Polsce: proszę znaleźć takie biuro rachunkowe, który będzie potrafiło na bieżąco obliczać stosowne proporcje i pilnować formalności z tym związanych.
Mamy wielu klientów, którym musimy wyprowadzać (a czasami jest to już niemożliwe) ich problemy z zaświadczeniem A1, bo ZUS wyznaczył im np. miejsce płacenia składek w Niemczech czy Holandii. Właśnie dlatego, że oni albo ich księgowy nie znał całej tematyki z tym związanej.
Pozdrawiam serdecznie,
Olga Bielecka, Partner
Biuro Rachunkowe Precyzja
Od kiedy przepisy ubezpieczeniowe wpływają na rezydencję w podatku dochodowym, bo chyba coś przegapiłem w przepisach. 😉
Panie Patryku,
Faktycznie przepisy ubezpieczeniowe jako takie nie wpływają bezpośrednio na rezydencję podatkową, jednak zaświadczenie A1 ma istotne znaczenie w kontekście określenia kraju właściwego do opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. W praktyce, miejsce opłacania składek na ubezpieczenia społeczne może wpływać na sposób rozliczania podatków dochodowych, zwłaszcza w kontekście uniknięcia podwójnego opodatkowania.
Zaświadczenie A1 potwierdza, że pracownik podlega przepisom ubezpieczeniowym danego kraju, mimo że wykonuje pracę w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej. Oznacza to, że składki na ubezpieczenia społeczne są opłacane w kraju, który wydał zaświadczenie A1, co może prowadzić do rozliczeń podatkowych zgodnie z przepisami tego kraju.
W praktyce, brak zaświadczenia A1 może prowadzić do problemów z ustaleniem miejsca, gdzie składki powinny być opłacane, co z kolei może wpływać na rezydencję podatkową i obowiązki podatkowe pracownika. Z tego powodu, ważne jest posiadanie zaświadczenia A1, aby uniknąć nieporozumień i problemów związanych z podwójnym opodatkowaniem.
Dzień dobry,
To w jaki sposób rozliczyć A1, bo suma sumarum nie napisali tego Państwo. Napisali Państwo tylko, że na podstawie przepisów ubezpieczeniowych panujących w danym kraju. To chociaż, który to przepis prawny?
Dzień dobry,
Jeśli chodzi o rozliczanie zaświadczenia A1, to kluczowe przepisy regulujące tę kwestię znajdują się w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych z dnia 13 października 1998 r. (Dz. U. z 2023 r. poz. 547, 852) oraz w przepisach rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 883/2004 z dnia 29 kwietnia 2004 r. dotyczących koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego. Te przepisy jasno określają zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym i składania wniosków o zaświadczenie A1 w przypadku pracowników delegowanych lub osób pracujących w więcej niż jednym państwie członkowskim Unii Europejskiej.
W skrócie, osoba ubiegająca się o zaświadczenie A1 musi stosować się do reguł wynikających z ustaw o ubezpieczeniach społecznych w kraju swojej rezydencji, jak również w kraju, do którego jest delegowana. Szczegółowe przepisy dotyczące tego, kto i kiedy podlega ubezpieczeniom społecznym, można znaleźć w art. 13 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz w przepisach koordynujących UE.
Mam nadzieję, że to rozjaśniło kwestię prawną.
Pozdrawiam serdecznie,
Olga Bielecka, Partner
Biuro Rachunkowe Precyzja
Z tego co mi ksiegowa mowila trzeba wyslać kopie faktur z zagranici i z Polski,ew.mogą chcieć kopie umów,kontraktów
Dzien dobry
Jesli przez rok trwania a1 nie uzyskam 25% przychodu z Polski, to jak mam rozliczyc tą a1, zeby uzyskac następną?
Panie Tomaszu,
Jeśli podczas trwania zaświadczenia A1 uzyskał Pan mniej niż 25% przychodu z Polski, mogą pojawić się poważne konsekwencje dotyczące sytuacji podatkowej oraz możliwości uzyskania kolejnego zaświadczenia A1.
1. Odrzucenie rozliczenia przez ZUS: ZUS może odrzucić rozliczenie A1, jeżeli uzna, że dochody z Polski nie stanowiły wystarczającej części (mniej niż 25%) całkowitych przychodów. W praktyce oznacza to, że ZUS może odmówić wydania kolejnego zaświadczenia A1.
2. Przeniesienie rezydencji podatkowej: W coraz większej liczbie przypadków ZUS decyduje się na przeniesienie rezydencji podatkowej do kraju, w którym faktycznie były świadczone usługi przez większość czasu. Oznacza to, że może Pan zostać zobowiązany do rozliczenia podatków w tym kraju, co może prowadzić do powstania zaległości podatkowych oraz konieczności zapłaty podatku za ten okres w innym kraju.
3. Jak postępować w takiej sytuacji?
Dokumentacja i wyjaśnienia: Ważne jest, zebranie pełnej dokumentacj dotyczącej dochodów zarówno w Polsce, jak i za granicą, oraz przedstawienie szczegółowego wyjaśnienia do ZUS. Można próbować uzasadnić, dlaczego nie uzyskano 25% przychodu z Polski, co może pomóc w uniknięciu negatywnych konsekwencji.
Olga Bielecka, Partner
Biuro Rachunkowe Precyzja
Nie rozumiem takiego przepisu
Jesli nie dostanę A1 to nie bedę placił zusowi,u mnie to jakirs 17 tys rocznie
Bedą za.mnie placić ubezpieczenie za granicą
Po drugie podatki tez będę płacił za granicą
Szanowny Panie,
Rozumiem, że przepisy mogą budzić pewne wątpliwości, szczególnie w kontekście obowiązku ubezpieczeniowego i podatkowego w przypadku pracy za granicą. Pozwolę sobie wyjaśnić:
1. Zaświadczenie A1:
Zaświadczenie A1 jest dokumentem potwierdzającym, że podlega Pan polskiemu systemowi ubezpieczeń społecznych, nawet gdy pracuje Pan za granicą. Jeśli nie uzyska Pan A1, rzeczywiście nie będzie Pan objęty polskim ZUS-em, ale może Pan podlegać obowiązkowym składkom w kraju, w którym Pan pracuje. Składki te mogą być różne w zależności od lokalnych przepisów.
2. Podatki:
Kwestia opodatkowania zależy od Pana rezydencji podatkowej. Jeśli Pana centrum interesów życiowych pozostaje w Polsce (np. rodzina, mieszkanie), wciąż może Pan podlegać opodatkowaniu w Polsce, nawet jeśli pracuje Pan za granicą. W takich sytuacjach kluczowe jest unikanie podwójnego opodatkowania, co regulują umowy między Polską a innymi krajami.
3. Co warto zrobić?
• Ustalić, gdzie będzie Pan płacił składki ubezpieczeniowe i podatki w zależności od charakteru pracy i Pana miejsca zamieszkania.
• Rozważyć konsultację, aby upewnić się, że spełnia Pan wszystkie obowiązki prawne i unika dodatkowych kosztów.
Jeśli potrzebuje Pan szczegółowej analizy swojej sytuacji lub wsparcia w uzyskaniu A1 czy wyjaśnieniu przepisów, zapraszamy do kontaktu z naszym biurem. Chętnie pomożemy rozwiać wszelkie wątpliwości i znaleźć dla Pana najlepsze rozwiązanie.
Dzien dobry,
mam a1 na trzy kraje tj. niemcy, holandia, belgia , natomiast finalnie bede pracowal tylko w Holandii. Musze robic korekte A1 i usuwac pozostale dwa kraje, czy moge po prostu pracowac na tym co mam, wykazac 75% dochodow w Holandii, a pozostale 25% w Polsce?
Pozdrawiam
Panie Konradzie,
Technicznie, może Pan pracować w Holandii na obecnym zaświadczeniu A1. Należy jednak pamiętać, że pozostawienie na zaświadczeniu A1 krajów, w których faktycznie nie będzie Pan pracować, może prowadzić do komplikacji podczas kontroli przez organy belgijskie, niemieckie lub ZUS.
Może to nawet prowadzić do wycofania przez ZUS posiadanej A1 i przeniesienia rezydencji podatkowej do kraju, w którym faktycznie były świadczone usługi.
Zalecam złożenie wniosku do ZUS o skrócenie okresu trwania obecnego zaświadczenia A1 i wystąpienie z nowym wnioskiem, w którym uwzględniona będzie tylko Holandia. Wniosek o zaświadczenie A1 na jeden kraj różni się od tego na wiele krajów – trzeba spełnić różne wymogi zarówno dotyczące ich uzyskania, jak i rozliczenia.
Olga Bielecka, Partner
Biuro Rachunkowe Precyzja
Witam w 21 roku dokładnie w sierpniu założyłem działalność jednoosobową po 2 miesiącach starałem się o deklarację A1. I uzyskałem ją 1 listopada 21r decyzja wydana na dwa lata. . na Francję W między czasie miałem umowę o pracę z pracodawcą Francuzkim . Data 1.09.2021 a zakończyła się 30.09.2021. Pytanie brzmi czy tak mogło być ? Jeśli nie to jakie konsekwencje z tego mogą być i o jakich kwotach tu mówimy.
Panie Tomaszu,
Niestety prawo nie przewiduje możliwości wykonywania tych samych czynności w tym samym czasie zarówno na umowie o pracę jak i na własnej JDG.
Konsekwencje mogą obejmować:
1. Korekty składek i podatków: Władze mogą zażądać uregulowania zaległych składek na ubezpieczenia społeczne oraz podatków, które mogłyby zostać zaniżone przez rozdzielenie dochodów między działalność gospodarczą a umowę o pracę.
2. Odsetki za zwłokę: W przypadku opóźnienia w zapłacie należnych składek i podatków, mogą być naliczane odsetki karne, co znacznie podwyższy koszty.
3. Możliwość uznania działalności za fikcyjną: W skrajnych przypadkach, władze mogą uznać działalność gospodarczą za fikcyjną, co może prowadzić do anulowania uzyskanych korzyści, takich jak ulgi podatkowe.
W przypadku wystąpienia takich naruszeń, możliwe jest także nakładanie grzywien. Wysokość potencjalnych kar zależy od wielu czynników, w tym od skali naruszenia i lokalnych przepisów. Aby dokładniej ocenić sytuację i ewentualne ryzyko, zalecamy umówienie się na konsultację.
Olga Bielecka, Partner
Biuro Rachunkowe Precyzja
Dzień dobry,
wystąpiliśmy do ZUSu o wydanie A1 dla dwóch zleceniobiorców, którzy wykonywali pracę w Niemczech. Proszę o informację w jaki sposób po zakończeniu okresu obowiązywania A1 mamy ją rozliczyć w ZUS? Czy składa się jakiś specjalny druk do rozliczenia , czy wysyła się tylko informację ile w okresie trwania A1 przepracowali godzin w Polsce , a ile w Niemczech?
Dziękuję za odpowiedź.
Pani Weroniko,
Chciałbym uprzedzić, że moja odpowiedź ma charakter ogólny, ponieważ pełna analiza sytuacji wymagałaby bardziej szczegółowych informacji dotyczących Państwa zleceniobiorców oraz warunków ich zatrudnienia.
Po zakończeniu okresu obowiązywania formularza A1 dla zleceniobiorców, którzy wykonywali pracę w Niemczech, nie ma potrzeby składania specjalnego formularza rozliczeniowego w ZUS. Niemniej jednak, ważne jest, aby zleceniodawca odpowiednio rozliczył czas pracy zarówno w Polsce, jak i za granicą. Należy samodzielnie przygotować zestawienie wykazujące liczbę godzin przepracowanych w Polsce oraz w Niemczech w trakcie obowiązywania A1. Takie rozliczenie powinno być oparte na ewidencji czasu pracy oraz innych dokumentach potwierdzających wykonywanie obowiązków zawodowych w obu krajach.
W przypadku jakichkolwiek wątpliwości, zalecałabym skonsultowanie szczegółów z doradcą, aby upewnić się, że wszystkie formalności zostały dopełnione zgodnie z przepisami obowiązującymi w Polsce oraz Niemczech.
Pozdrawiam serdecznie,
Olga Bielecka,
Partner
Biuro Rachunkowe Precyzja Sp. z o. o.
Dzień dobry
mam pytanie, zatrudniam przedstwiciela handlowego który będzie zbierał zamówienia od klientów na terenie Słowacji, tzn. nie będzie on delegowany tylko będzie dziennie wyjeżdzał z firmy (w Polsce) na teren Słowacji, szukał klientów i po 8 h pracy wracał na teren Polski
czy w tym przypadku muszę wnoskować o zaświadczenie A1 i czy muszę rozliczać to zaswiadczenie w ZUS, czy w takim przypadku należy robić harmonogram czasu pracy aby określić że 25% pracy wykonywał na terenie Polski?
Dziękujemy za pytanie! W sytuacji, gdy pracownik wykonuje swoje obowiązki codziennie za granicą, ale nie jest formalnie delegowany (wraca codziennie do Polski po zakończeniu pracy), istnieje kilka kwestii, które warto wziąć pod uwagę.
1. Zaświadczenie A1: Zwykle zaświadczenie A1 jest wymagane, gdy pracownik wykonuje część swoich obowiązków zawodowych w innym kraju Unii Europejskiej. Choć pracownik nie jest formalnie delegowany, ponieważ codziennie wraca do Polski, regularna praca na terenie Słowacji może kwalifikować go do uzyskania A1, aby potwierdzić, że jego ubezpieczenie społeczne jest regulowane w Polsce.
2. Rozliczenie A1 w ZUS: W przypadku uzyskania zaświadczenia A1, należy pamiętać o obowiązku rozliczania tego zaświadczenia, co wiąże się z koniecznością spełnienia wymogu procentowego – czyli co najmniej 25% czasu pracy powinno być wykonywane w Polsce. Rozliczenia dokonuje się poprzez wykazanie, że określona część pracy faktycznie odbywa się w Polsce.
3. Harmonogram czasu pracy: W takim przypadku prowadzenie harmonogramu czasu pracy lub innej dokumentacji potwierdzającej, że pracownik wykonuje co najmniej 25% pracy na terenie Polski, może być przydatne. To pozwoli udokumentować, że pracownik spełnia wymogi, aby jego ubezpieczenie społeczne było regulowane w Polsce, co może być ważne podczas ewentualnych kontroli ze strony ZUS.
Jeśli potrzebuje Pani dodatkowego wsparcia przy wnioskowaniu o zaświadczenie A1 lub przy rozliczeniu go w ZUS, zapraszamy do kontaktu z naszym biurem – pomożemy w prawidłowym przygotowaniu dokumentacji i spełnieniu wszystkich formalności.
Mam firmę w Polsce od roku, od 01-12-2024 będę miał pracę w Niemczech, czy rozliczając się z A1 muszę za grudzień osiągnąć przychody 75% z Niemiec i 25% w Polsce? czy mogę wziąć pod uwagę przychody osiagnięte w Polsce przed 01-12-2024 aby spełnić wymóg procentowy moich przychodów?
Dzień dobry,
Dziękujemy za pytanie! W przypadku rozliczeń z zaświadczeniem A1 kluczowym jest spełnienie wymogu procentowego, który odnosi się do przychodów z działalności prowadzonej w Polsce i za granicą. Przy obliczaniu proporcji przychodów (75% zagranicznych i 25% polskich) należy uwzględniać dochody osiągnięte w okresie, w którym zaświadczenie A1 obowiązuje.
Więc jeśli miał Pan wcześniej zaświadczenie A1, to przychody uzyskane w Polsce przed 1 grudnia 2024 r. mogą być brane pod uwagę przy wyliczeniu tej proporcji na potrzeby zaświadczenia A1. Dzięki temu nie musi Pan osiągnąć pełnych 25% przychodów z Polski wyłącznie w grudniu, lecz może uwzględnić przychody z wcześniejszych miesięcy 2024 roku.
Jeśli potrzebuje Pan dodatkowych wyjaśnień lub wsparcia przy rozliczeniach, zapraszamy do kontaktu – chętnie pomożemy w prawidłowym spełnieniu wymogów formalnych i w uzyskaniu zaświadczenia A1.
Dzień dobry, będę wykonywać 100 pracy w kraju Dania jednoosobowa działalność ,jak to się ma do a1
Jeśli planuje Pani wykonywać 100% pracy na terytorium Danii w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, istnieją dwa możliwe rozwiązania w kontekście zaświadczenia A1 i obowiązków ubezpieczeniowych oraz podatkowych:
1. Tymczasowe przeniesienie działalności gospodarczej poza granice Polski:
• Może Pani tymczasowo przenieść siedzibę swojej działalności do Danii na zasadach zaświadczenia A1 w ramach przepisów unijnych. W takim przypadku nie jest wymagane spełnienie warunku prowadzenia 25% działalności w Polsce. To rozwiązanie umożliwia dalsze podleganie polskiemu systemowi ubezpieczeń społecznych, mimo pracy wyłącznie w Danii.
2. Podleganie systemowi ubezpieczeń i podatków w Danii:
• Jeśli nie spełnia Pani warunków pozostania polsim rezydentem podatkowym konieczne będzie zgłoszenie się do duńskiego systemu ubezpieczeń społecznych oraz płacenie podatków i składek w Danii. W takim przypadku należy przestrzegać duńskich przepisów dotyczących ubezpieczeń i opodatkowania przedsiębiorców.
Oba rozwiązania mają swoje zalety i zależą od Pani preferencji oraz indywidualnej sytuacji. Jeśli potrzebuje Pani wsparcia w wyborze najlepszego wariantu, przygotowaniu dokumentacji lub formalnościach związanych z zaświadczeniem A1, serdecznie zapraszamy do skorzystania z naszych usług.
Dzień dobry.
Polska firma zajmuje się drogowym transportem międzynarodowym. Kierowcy jeżdżą po całej Europie, ale również po kraju. Są zgłoszeni do ubezpieczeń w Polsce i tu również opłacają składki i podatki.
W związku z powyższym mam kilka pytań:
1. Czy obowiązkowe jest posiadanie przez nich A1? Również wożenie ich ze sobą?
2. Jakie są konsekwencje braku A1? Za granicą mogą podlegać grzywnie, a w Polsce? (chodzi mi o jakieś kary z ZUS)?
3. Czy ZUS może podważyć ubezpieczenie w Polsce takiego kierowcy?
4. Czy trzeba rozliczać A1, jeśli 25% czasu pracy jest wykonywane w Polsce?
Z góry dziękuję za odpowiedź.
Dziękuję za pytania. Oto odpowiedzi w skrócie:
1. Czy A1 jest obowiązkowe? Tak, zaświadczenie A1 jest obowiązkowe dla kierowców wykonujących pracę w UE. Powinno być przewożone w pojeździe, aby uniknąć grzywien w razie kontroli za granicą.
2. Konsekwencje braku A1: Za granicą grożą grzywny i obowiązek opłacania składek w innym kraju. W Polsce ZUS może zakwestionować podleganie polskiemu systemowi ubezpieczeń.
3. Czy ZUS może podważyć ubezpieczenie w Polsce? Tak, jeśli kierowca nie spełnia warunków do zaświadczenia A1.
4. Czy trzeba rozliczać A1 przy 25% pracy w Polsce? Tak. Zawsze trzeba rozliczać zaświadczenie A1.
Witam czy mając polska działalność jednoosobowa , pracując w Polsce i Holandii w 60 procent czasu przebywam w PL a około 40 Holandii jeśli chodzi o przychody to wystarczy mieć minimum 6 procent w Polsce jesli mój osrodek zycia jest w PL dom rodzina
Dziękuję za pytanie. Nie znając pełnych szczegółów dotyczących Pani sytuacji, trudno jest udzielić jednoznacznej odpowiedzi, jednak mogę wskazać ogólne zasady.
Zgodnie z przepisami unijnymi, w tym art. 13 Rozporządzenia 883/2004, aby uznać Polskę za kraj podlegania ubezpieczeniom społecznym, co najmniej 25% działalności gospodarczej (mierzonych przychodami, czasem pracy lub usługami) powinno być realizowane w kraju rezydencji. Wspomniane przez Panią 6% przychodów w Polsce może być niewystarczające do spełnienia tego wymogu.
Ponadto istotne są również Pani powiązania osobiste i gospodarcze z Polską, takie jak miejsce zamieszkania rodziny, co dodatkowo wzmacnia argumenty za uznaniem Polski za kraj rezydencji. Niemniej jednak, wykonywanie 40% działalności w Holandii może wymagać uwzględnienia tamtejszych przepisów i regulacji.
Zalecam dokładne przeanalizowanie swojej sytuacji i, w razie potrzeby, konsultację z doradcą podatkowym lub prawnym w celu uniknięcia potencjalnych problemów z ZUS oraz holenderskimi organami.
Dzień dobry, czy do kolejnego wniosku o A1 trzeba dołączyć faktury, za wykonaną prace w okresie poprzedniego wniosku?
Dziękujemy za pytanie. Bez znajomości szczegółowej sytuacji trudno jest jednoznacznie odpowiedzieć na to pytanie, ponieważ wymagania mogą zależeć od indywidualnych okoliczności wnioskodawcy oraz szczegółowych wytycznych ZUS w danym przypadku.
Jeśli chodzi o dołączenie faktur za wykonaną pracę w okresie poprzedniego wniosku o zaświadczenie A1, z reguły ZUS wymaga udokumentowania rzeczywistego wykonywania pracy w okresie objętym wnioskiem. Oznacza to, że faktury mogą być jednym z dokumentów potwierdzających tę okoliczność. Ważne jest, aby zgromadzić wszystkie dokumenty, które mogą świadczyć o realizacji umowy, takie jak umowy, rachunki czy potwierdzenia zapłaty.
ZUS może różnicować wymagania w zależności od specyfiki sprawy, dlatego zalecam skonsultowanie się z oddziałem ZUS właściwym dla miejsca prowadzenia działalności, aby upewnić się, jakie dokumenty są wymagane w Twojej sytuacji.
Dzień dobry, mam pytanie odnośnie limitów występowania z wnioskiem o A-1. Czytam iż zaświadczenie A-1 może być wystawione na okres 24 miesiące… Klientowi kończy się kolejna A-1 gdzie pierwsza była na 12 miesięcy , druga A-1 na 12 miesięcy- zaświadczenia zostały rozliczone . Czy po tym okresie przedsiębiorca może złożyć kolejny wniosek o zaświadczenie A-1 ?? na kolejne 12 miesięcy ? Wspomnę że przedsiębiorca nadal będzie wykonywał pracę naprzemienną – polska , kraje ue.
Dziękuje i pozdrawiam.
Dzień dobry,
Tak, przedsiębiorca może złożyć kolejny wniosek o zaświadczenie A1, nawet jeśli poprzednie zaświadczenia były już wydane na łączny okres 24 miesięcy. Nie ma ograniczeń co do liczby zaświadczeń A1, pod warunkiem, że spełnione są warunki przewidziane w przepisach unijnych oraz krajowych dotyczących delegowania pracowników lub wykonywania pracy w kilku krajach.
W przypadku przedsiębiorcy wykonującego pracę naprzemienną (w Polsce i innych krajach UE), konieczne będzie wykazanie, że spełnia on wymogi, w tym prowadzenia rzeczywistej działalności w Polsce (np. osiąganie co najmniej 25% przychodów w Polsce, posiadanie odpowiedniej infrastruktury, zatrudnienie pracowników w Polsce itp.). Każdy wniosek o A1 jest rozpatrywany indywidualnie przez ZUS, więc konieczne jest precyzyjne przedstawienie sytuacji przedsiębiorcy w dokumentacji.
Proszę pamiętać, że wniosek musi zawierać szczegółowe informacje dotyczące rodzaju wykonywanej pracy, miejsca jej świadczenia oraz planowanego okresu delegowania lub wykonywania pracy w kilku państwach. W razie potrzeby warto skonsultować się z doradcą w zakresie ubezpieczeń społecznych lub specjalistą ds. A1.
Pozdrawiam serdecznie!
Dzień dobry,
mam taką wątpliwość : Polska firma A ma kontrakt z firmą UE i wystawia FV na usługi budowlane. Wykonanie usług zleciła firmie polskiej B. Czy firma B musi posiadać zaświadczenie A1? oraz czy rozliczenie FV wystawionej przez firmę B dla firmy A będzie możliwe ze stawką NP?
Dzień dobry,
Tak, firma polska B musi posiadać zaświadczenie A1, jeśli jej pracownicy wykonują pracę na terenie innego kraju UE w związku z realizacją usług budowlanych zleconych przez firmę A. Zaświadczenie A1 potwierdza, że pracownicy firmy B są ubezpieczeni w polskim systemie ubezpieczeń społecznych, co jest wymagane przy delegowaniu pracowników do innego państwa UE. Bez tego dokumentu może dojść do problemów z uznaniem właściwego systemu ubezpieczeniowego oraz do sankcji ze strony organów w kraju, gdzie usługi są wykonywane.
Jeśli chodzi o fakturę wystawioną przez firmę B na rzecz firmy A:
• Faktura może być wystawiona ze stawką „NP” (nie podlega opodatkowaniu w Polsce), pod warunkiem, że miejsce świadczenia usług znajduje się poza Polską i usługi te spełniają warunki wynikające z przepisów VAT dotyczących międzynarodowych usług budowlanych.
Zalecamy szczegółową analizę dokumentacji oraz konsultację z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że wszystkie obowiązki związane z podatkiem VAT i delegowaniem pracowników są spełnione.
Witam,płacę zus w Polsce i podatki,na A1 wpisałem wymagane 25% w Polsce,faktury wystawiam polskiej firmie ale 100% usługi transportowej wykonuje w Holandii, dodam że mieszkam z rodziną w Polsce i pracuje w systemie 4 tygodnie w Holandii 2 tygodnie jestem w Polsce ale nie wykonuje żadnej usługi, czy to jest legalne?
Dzień dobry,
Na podstawie podanych informacji nie jesteśmy w stanie udzielić jednoznacznej odpowiedzi na pytanie, czy opisane działania są w pełni zgodne z przepisami. Mamy za mało danych. To wymagałoby umówienia się na konsultacje.
Witam,
mam zaswiadczenie A1 , ale nie pracowalem zagranica. W jaki sposob to zgłosic?
Szanowni Państwo,
Jeśli praca za granicą, w związku z którą zostało wydane zaświadczenie A1, nie doszła do skutku, należy poinformować o tym ZUS, składając odpowiedni wniosek. W takiej sytuacji należy:
1. Złożyć wniosek na odpowiednim druku: Jest to wniosek o wycofanie zaświadczenia A1 lub zgłoszenie zmiany okoliczności dotyczących jego wydania. W dokumencie należy wskazać, że planowana praca za granicą nie została zrealizowana oraz podać powód.
2. Przygotować dodatkowe wyjaśnienie: Możesz dołączyć pismo wyjaśniające, w którym szczegółowo opiszesz sytuację i przyczyny, dla których praca za granicą nie została podjęta.
3. Złożyć dokumenty do właściwego oddziału ZUS: Wypełniony formularz wraz z ewentualnym wyjaśnieniem należy przesłać lub dostarczyć do oddziału ZUS, który wydał zaświadczenie A1.
Zgłoszenie takich zmian jest obowiązkowe i pozwala na uaktualnienie informacji w dokumentacji ZUS oraz uniknięcie ewentualnych konsekwencji związanych z błędnymi danymi dotyczącymi podlegania ubezpieczeniom społecznym.
Dzień dobry, posiadam zaświadczenie a1 na kraje: Polska i Belgia (praca naprzemienna przez 1 rok). Świadczyłam usługi na rzecz firmy belgijskiej (faktura od firmy belgijskiej, płatność w euro) na terenie Polski. Na fakturze wskazane jest miejsce wykonania pracy – firma w Warszawie. Czy mogę ten przychód zaliczyć do wysokości 25% przychodu świadczonego w Polsce?
Czy w przypadku w/w zaświadczenia a1 mogę wykonywać pracę w innych krajach UE aniżeli Belgia, jako podwykonawca firmy belgijskiej czy powinnam we wniosku a1 wskazać też te pozostałe kraje UE?
Pani Agnieszko,
1. Tak, jeśli chodzi o pierwszą część pytania, to przychód uzyskany ze świadczenia usług na terenie Polski można zaliczyć do 25% przychodu świadczonego w Polsce. Zaświadczenie A1 potwierdza podleganie ubezpieczeniom społecznym w Polsce, a praca wykonywana w Polsce, niezależnie od tego, że usługi świadczono na rzecz firmy belgijskiej, wpisuje się w ten zakres. Kluczowe jest, aby przychód był zgodny z założeniami zawartymi w zaświadczeniu A1.
2. Nie, jeśli chodzi o drugą część pytania, przepisy dotyczące zaświadczenia A1 nie pozwalają na świadczenie pracy w innych krajach UE niż te, które zostały wskazane we wniosku o wydanie zaświadczenia. W tym przypadku, skoro w zaświadczeniu wymieniono jedynie Polskę i Belgię, wykonywanie pracy w innych krajach UE jako podwykonawca firmy belgijskiej nie jest możliwe na podstawie obecnego zaświadczenia.
Warto w takich sytuacjach upewnić się, że dokumentacja w pełni odzwierciedla planowane miejsce świadczenia usług, aby uniknąć problemów związanych z rozliczeniami składkowymi i podatkowymi.
Dzień dobry, prowadzę firmę zajmującą się naprawą statków. Wystąpiłam o A1 dla pracowników na umowę o pracę na okres dwóch miesięcy. W tym czasie będą pracować w Hiszpanii. W jaki sposób powinnam rozliczyć zaświadczenia A1 z ZUS, po zakończeniu ich obowiązywania? Czy składam jakieś dodatkowe dokumenty do ZUS?
Pani Tereso,
Dziękuję za komentarz i przedstawienie sytuacji. Aby udzielić w pełni precyzyjnej porady, niezbędna jest dokładna analiza prawno-podatkowa oraz uwzględnienie wszystkich szczegółów dotyczących warunków zatrudnienia pracowników i okresu ich oddelegowania.
Z perspektywy ogólnej, po wygaśnięciu A1 istnieje konieczność ustalenia, czy pracownicy nadal spełniają kryteria podlegania polskiemu systemowi ubezpieczeń społecznych. Jeżeli osoby wracają do standardowego miejsca świadczenia pracy w Polsce, zwykle nie trzeba składać dodatkowych dokumentów do ZUS poza standardowymi deklaracjami (np. DRA, RCA). Jeżeli jednak sytuacja się zmieni, np. oddelegowanie zostanie przedłużone lub pojawią się okoliczności wymagające dalszego ubezpieczenia zagranicznego, wówczas niezbędne może być złożenie stosownych dokumentów – przykładem są druki korygujące czy nowe wnioski o potwierdzenie właściwego ustawodawstwa.
Mam zaświadczenie A1 na wykonywanie usług budowlanych.
Planuję za granicą również świadczyć usługi związane ze zbiorem płodów rolnych jak i również inne usługi związane z rolnictwem. Czy muszę zaktualizować A1?
Panie Krzysztofie,
Aby ustalić, czy konieczna jest aktualizacja zaświadczenia A1 w przypadku rozszerzenia zakresu usług o prace rolnicze, trzeba wziąć pod uwagę szczegółową sytuację prawno-podatkową danego przedsiębiorcy oraz zakres i charakter świadczonych usług. Zgodnie z Rozporządzeniem (WE) nr 883/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady oraz Rozporządzeniem (WE) nr 987/2009, A1 określa, w którym kraju członkowskim opłacane są składki ubezpieczeniowe. W praktyce, każda istotna zmiana rodzaju działalności lub warunków pracy za granicą może wymagać ponownego przeanalizowania zakresu i ważności dokumentu.
Dzień dobry, prowadzę JDG mam wystawioną A1 i zatrudniam pracowników, którzy naprzemiennie pracują w Niemczech, mają wydane A1. Chodzi mi o moje rozliczenie A1, ponieważ przez 4 miesiące przebywałem na zwolnieniu lekarskim, a pracę za granicą wykonywali moi pracownicy. Ze względu na chorobę nie mogłem wykonywać usług w Polsce i nie mam wymaganych przychodów w Polsce. Jak mam rozliczyć tą A1 jeżeli mój przychód za granicą generowali moi pracownicy?
Panie Aleksie,
Aby w pełni ustalić sposób rozliczenia, konieczne jest dokładne poznanie Pana sytuacji prawnej i podatkowej. W kontekście formularza A1 istotne jest, czy w okresie choroby nadal spełniał Pan wymogi prowadzenia istotnej części działalności w Polsce (zwykle wskazuje się pułap ok. 25% ogólnej aktywności). Jeśli brak przychodów w kraju może to podważać, warto przeanalizować, czy nadal przysługiwało Panu ubezpieczenie w ramach polskiego systemu. Z kolei sam przychód zagraniczny wygenerowany przez pracowników nie zawsze wyklucza utrzymanie A1, o ile spełniono kryteria określone w przepisach unijnych (m.in. rozporządzenie nr 883/2004). Proszę pamiętać, że finalne rozstrzygnięcie wymaga uwzględnienia indywidualnych danych finansowych i organizacyjnych.
Dzień dobry, niezmiernie cenię sobie Państwa wiedzę i doświadczenie w kwestii zaświadczenia A1 i nie tylko. Moja sytuacja jest dość zawiła, ale postaram się nakreślić mój problem. Obecnie pracuję na umowę o pracę w Norwegii i mam JDG zarejestrowaną w Polsce. Podlegam pod ustawodawstwo norweskie. Zaświadczenie A1 obowiązuje do końca sierpnia tego roku. Rozumiem że we wrześniu musze złożyć stosowne dokumenty rozliczające w których będę wykazywać przychody z umowy o pracę i JDG?
Kolejne pytanie dotyczy potencjalnych pracowników zatrudnionych na umowę zlecenie. Osoby te są zatrudnione w Polsce na umowę o pracę u innego pracodawcy, ja potrzebuję ich pomocy przy kilku projektach zagranicznych, więc chciałam je zatrudnić na umowę zlecenie. Czy mogę zawnioskować o wydanie karty A1 na całą Europę i cały rok?
Pani Olu,
Dziękujemy za komentarz i doceniamy zaufanie. W opisanej sytuacji, wypełnienie dokumentów rozliczeniowych obejmujących zarówno przychody z umowy o pracę w Norwegii, jak i z polskiej JDG, wydaje się właściwym podejściem. Podobnie w przypadku planowanego zatrudniania pracowników w Polsce na umowy zlecenie do projektów zagranicznych – z reguły można wystąpić o zaświadczenie A1 na terenie całej Europy i na określony okres, pod warunkiem spełnienia wymagań formalnych. Aby precyzyjnie potwierdzić te kwestie, trzeba jednak uwzględnić dokładną sytuację prawno-podatkową każdej osoby.
Więcej informacji można znaleźć m.in. w Rozporządzeniu (WE) nr 883/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/PL/TXT/?uri=CELEX%3A32004R0883
Dzień dobry. Posiadam JDG, świadczę usługi na rzecz firmy polskiej, na terytorium różnych krajów UE. Wydana A1 na te kraje. Faktury wystawiane na polską firmę, płatność w PLN. Jak rozliczyć A1. Czy w rozliczeniu przychody należy wykazać jako pochodzące z Polski czy wg kraju w którym świadczono usługi? A jeśli tak, to Jak wykazać podział przychodów, jeśli wystawiona jest 1 faktura np. na 4 projekty realizowane w 4 różnych krajach?
Dzień dobry Pani Mario,
Pani sytuacja, jako osoby prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą, wykonującej usługi w różnych krajach UE na rzecz polskiej firmy, wymaga szczegółowej analizy pod kątem przepisów podatkowych i ubezpieczeniowych.
Co do zasady, skoro posiada Pani zaświadczenie A1, oznacza to, że składki na ubezpieczenia społeczne powinny być odprowadzane w Polsce. Natomiast kwestia wykazywania przychodów może zależeć od kilku czynników, m.in. miejsca faktycznego wykonywania usług i zapisów umowy z kontrahentem.
W większości przypadków, jeśli faktury są wystawiane na polską firmę i płatność następuje w PLN, przychody są traktowane jako pochodzące z Polski. Jednak w niektórych sytuacjach może pojawić się konieczność podziału przychodów według krajów, w których faktycznie świadczono usługi – zwłaszcza jeśli działalność podlega tam opodatkowaniu na gruncie lokalnych przepisów.
Podział przychodów z jednej faktury na kilka krajów może wymagać dodatkowej dokumentacji, np. szczegółowego wykazu wykonanych usług, ich wartości oraz lokalizacji. Niektóre firmy stosują w takich przypadkach dodatkowe załączniki do faktur lub prowadzą wewnętrzną ewidencję, która ułatwia odpowiednie rozliczenie podatkowe.
Aby uniknąć błędów w rozliczeniach i potencjalnych problemów z urzędami skarbowymi, warto skonsultować tę kwestię indywidualnie z doradcą podatkowym, który dokładnie przeanalizuje Pana sytuację.
Pozdrawiam serdecznie!
Dzień dobry,
mam pytanie dotyczące pracowników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę. Co w przypadku, gdy pracownik jedzie na tydzień do Niemiec, a potem wraca na tydzień przerwy do Polski (bez świadczenia pracy w PL). Czy w tym przypadku zaświadczenie A1 może być prawidłowo rozliczone? Co z zasadą 25%?
Dzień dobry,
w opisanej przez Panią sytuacji zaświadczenie A1 będzie wymagało szczególnej uwagi. Aby ZUS mógł wystawić zaświadczenie A1 potwierdzające podleganie pracownika polskiemu systemowi zabezpieczenia społecznego podczas pracy za granicą, musi być spełniony warunek, że znacząca część pracy (co najmniej 25% czasu pracy lub wynagrodzenia) jest wykonywana na terytorium Polski w okresie objętym analizą (zazwyczaj jest to okres ostatnich 12 miesięcy lub krótszy, jeśli umowa jest zawarta na krótszy czas).
W sytuacji, którą Pani opisuje – praca tydzień w Niemczech i następnie tydzień przerwy w Polsce bez wykonywania pracy – pracownik nie świadczy pracy w Polsce. Sam pobyt lub przerwa bez świadczenia pracy na terenie kraju nie jest wliczana do spełnienia wymogu 25%. Oznacza to, że jeśli pracownik regularnie nie wykonuje pracy w Polsce przez minimum 25% swojego czasu pracy lub nie uzyskuje co najmniej 25% wynagrodzenia z tytułu pracy wykonywanej w Polsce, nie spełnia warunku pozwalającego na otrzymanie zaświadczenia A1 w ramach pracy zwyczajowo wykonywanej w dwóch lub więcej państwach członkowskich.
W takim przypadku, aby zaświadczenie A1 mogło zostać prawidłowo wydane przez ZUS, konieczne byłoby wykazanie faktycznego świadczenia pracy na terytorium Polski w wymaganym wymiarze (minimum 25%). Jeśli ten warunek nie jest spełniony, pracownik może zostać uznany za delegowanego pracownika (oddelegowanie), gdzie obowiązują inne zasady, ograniczenia czasowe i dodatkowe wymagania formalne.
Zalecam zatem albo dostosowanie organizacji pracy pracownika, aby wyraźnie spełnić wymóg pracy w Polsce na poziomie co najmniej 25%, albo rozważenie procedury delegowania pracownika, zgodnie z unijnymi przepisami dotyczącymi delegowania pracowników.