Nie tak dawno temu, nasz klient Michał opowiedział nam historię swojej pracy w Stanach Zjednoczonych. Pewnego dnia, podczas rozmowy ze swoim znajomym, dowiedział się o niezwykłym projekcie realizowanym przez amerykańską firmę z branży IT. Michał, będąc utalentowanym programistą, zaciekawił się tą propozycją i zdecydował się aplikować. Ten krok okazał się być przełomowy w jego karierze zawodowej. Firma zapłaciła za przeprowadzkę do USA jego i jego rodziny, pomogła znaleźć mieszkanie i opłaciła pierwsze trzy miesiące czynszu. Praca w USA jest super! Historia jak z bajki, prawda?

Zwolnienie z godziny na godzinę

Kilka miesięcy po rozpoczęciu pracy w USA, Michał zyskał wiele doświadczenia zawodowego i poznał ciekawych ludzi. Nawet awansował na szefa zespołu. Niemniej jednak pewnego dnia, tydzień po awansie, zupełnie niespodziewanie, otrzymał wypowiedzenie od swojego pracodawcy. Był zaskoczony, że w USA można być zwolnionym z godziny na godzinę, bez długiego okresu wypowiedzenia, do którego był przyzwyczajony w Polsce. Praca w USA okazała się znacznie mniej super niż wydawała się na początku.

Konsekwencje tego wydarzenia były dla Michała o wiele bardziej złożone niż tylko utrata pracy. Jego wiza robocza była uzależniona od zatrudnienia w amerykańskiej firmie, co oznaczało, że utrata pracy wiązała się z koniecznością opuszczenia Stanów Zjednoczonych w krótkim czasie. Zdezorientowany Michał zaczął poszukiwać informacji na temat swojej sytuacji i możliwości przedłużenia pobytu.

Co to jest wiza H-1B i do czego uprawnia?

Zgodnie z przepisami amerykańskiego prawa imigracyjnego, osoba posiadająca wizę roboczą, taką jak H-1B, musi opuścić kraj, gdy traci pracę, która była podstawą jej legalnego pobytu w USA.

W przypadku wizy H-1B, osoba zwolniona z pracy ma tzw. okres łaski wynoszący 60 dni lub do końca ważności wizy, w zależności od tego, co nastąpi wcześniej. W ciągu tego okresu, osoba musi podjąć jedno z następujących działań:

1. Znaleźć nowego pracodawcę, który złoży wniosek o przeniesienie wizy H-1B na swoją rzecz.
2. Zmienić status wizowy, na przykład na wizę studencką (F-1), jeśli zamierza podjąć naukę w amerykańskiej uczelni.
3. Opuścić Stany Zjednoczone i powrócić do kraju pochodzenia.

Warto zaznaczyć, że okres łaski nie zawsze jest automatycznie przyznawany, a jego udzielenie zależy od indywidualnej decyzji Urzędu Imigracyjnego. Dlatego osoba w sytuacji Michała powinna jak najszybciej podjąć odpowiednie działania, aby uregulować swój status imigracyjny lub opuścić USA.

W sytuacji Michała, zrozumienie przepisów oraz podjęcie właściwych kroków w celu uregulowania statusu wizowego było kluczowe. Przepisy dotyczące innych wiz roboczych, takich jak L-1 czy O-1, mogą się różnić, dlatego zawsze warto sprawdzić dokładne wymagania dla swojej konkretnej sytuacji.

Praca w USA czy praca zdalna?

Sprawdzając możliwości powrotu do Polski Michał przeliczył również ile będzie kosztowało go sprowadzenie swoich mebli i zakupionych urządzeń AGD  z USA. Okazało się, że gdyby to zrobił, to kilka miesięcy pracy w USA wyszłoby mu na zero.

Na szczęście udało mu się znaleźć nową pracę i pracodawcę, który pomógł mu przedłużyć wizę pracowniczą ale jak nam powiedział, drugi raz dwa razy by się zastanowił nad przyjęciem takiej propozycji pracy. Dlatego po zakończeniu kontraktu wrócił do Polski i pracuje stąd zdalnie. dla firm w Europie.

Jaki zacząć pracę w USA?

Jednak nie wszyscy jesteśmy informatykami i mamy takie szczęście albo takie przygody jak Michał. Wielu z nas pracuje w USA na innych stanowiskach i po prostu chce z zarobionych tam pieniędzy żyć w Polsce.

Dlatego jeśli również myślisz o rozpoczęciu pracy w Stanach Zjednoczonych jako obywatel Polski, przedstawiamy przewodnik, który pomoże Ci w tym procesie. Pamiętaj, że Biuro Rachunkowe Precyzja jest do Twojej dyspozycji, aby pomóc Ci w sprawach związanych z rozliczaniem w Polsce dochodów osiągniętych za granicą.

Przygotowanie się do pracy w USA jako obywatel Polski wymaga uwzględnienia kilku istotnych kwestii związanych z przepisami prawnymi oraz podatkowymi. Przed wyjazdem warto zaznajomić się z podstawowymi informacjami na ten temat, aby uniknąć problemów i upewnić się, że spełniamy wszystkie wymagania. Oto jak Polak powinien przygotować się do pracy w USA:

Wiza robocza

1. Pierwszym krokiem jest uzyskanie odpowiedniej wizy roboczej, która umożliwia legalne zatrudnienie w USA. Istnieje kilka rodzajów wiz roboczych, w zależności od rodzaju pracy i czasu trwania zatrudnienia. Najpopularniejsze z nich to wiza H-1B, L-1 oraz O-1. Aby uzyskać wizę, musisz spełnić wymagania określone przez amerykańskie prawo imigracyjne oraz posiadać ofertę pracy od amerykańskiego pracodawcy.

Social Security Number (SSN)

2. Social Security Number (SSN) to dziewięciocyfrowy numer identyfikacyjny, który jest wymagany do rozpoczęcia pracy w USA. Aby go otrzymać, musisz złożyć wniosek w najbliższym biurze Social Security Administration (SSA). Numer SSN jest potrzebny do zgłaszania dochodów do amerykańskiego urzędu skarbowego (IRS) oraz korzystania z niektórych świadczeń społecznych.

Umowa o pracę

3. Po uzyskaniu wizy roboczej i numeru SSN, zgłoś się do swojego przyszłego pracodawcy w USA, aby podpisać umowę o pracę. Upewnij się, że rozumiesz warunki umowy, takie jak wynagrodzenie, czas pracy, świadczenia pracownicze oraz obowiązki podatkowe.

Zgłoszenie się do pracy

4. Po przyjeździe do USA, zgłoś się do swojego nowego miejsca pracy i przedstaw się swojemu pracodawcy oraz kolegom z zespołu. Warto zadbać o dobre relacje z przełożonymi i współpracownikami, ponieważ mogą być one pomocne w przyszłości.

Ubezpieczenie zdrowotne

5. W USA system opieki zdrowotnej opiera się na prywatnych ubezpieczeniach. Pracując w USA, będziesz musiał samodzielnie zadbać o ubezpieczenie zdrowotne. Często pracodawcy oferują ubezpieczenie zdrowotne jako część pakietu świadczeń pracowniczych, jednak warto sprawdzić zakres takiego ubezpieczenia i ewentualnie rozważyć dodatkowe ubezpieczenie. Uwaga! Usługi służby zdrowia w USA bywają kosmicznie i drogie i może okazać się, że Wasze ubezpieczenie nie obejmuje

Prawo pracy

6. Zapoznaj się z amerykańskim prawem pracy, aby zrozumieć swoje prawa i obowiązki jako pracownik w USA. Prawo pracy obejmuje aspekty takie jak płaca minimalna, nadgodziny, urlopy, zwolnienia lekarskie oraz dyskryminacja w miejscu pracy. Warto również wiedzieć, że w USA obowiązuje tzw. at-will employment, co oznacza, że pracownik może być zwolniony z dnia na dzień, bez konieczności podawania powodu.

Rozliczenie podatkowe w USA. 

7. Podczas pracy w USA, będziesz musiał rozliczyć się z podatkami w amerykańskim urzędzie skarbowym (IRS). Prawidłowe rozliczenie podatkowe jest niezbędne, aby uniknąć problemów z prawem oraz potencjalnych kar. Na ogół pracodawca zatrzymuje część wynagrodzenia na pokrycie podatku dochodowego, jednak ostateczne rozliczenie należy dokonać indywidualnie, składając zeznanie podatkowe (Formularz 1040) do 15 kwietnia każdego roku.

Rozliczenie podatkowe w Polsce. 

7. Jeśli jesteś rezydentem podatkowym w Polsce, będziesz musiał również rozliczyć swoje dochody osiągnięte w USA w polskim urzędzie skarbowym. Rozliczanie dochodów zagranicznych może być skomplikowane, dlatego warto skorzystać z pomocy profesjonalnego biura rachunkowego, takiego jak Biuro Rachunkowe Precyzja, aby uniknąć błędów i upewnić się, że spełniamy wszystkie wymagania.

Jak dokumentować zarobki w Stanach Zjednoczonych oraz jak je rozliczyć na podstawie rezydencji podatkowej. 

System podatkowy w USA jest dość skomplikowany, obejmując poziomy federalny, stanowy i lokalny, a także różne stawki podatkowe w zależności od dochodów. Zrozumienie i odpowiednie dokumentowanie wynagrodzeń w USA jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia podatkowego. 

Dokumentowanie wynagrodzeń w USA: Kluczowe formularze

Poniżej przedstawiamy najważniejsze formularze związane z wynagrodzeniem w USA:

Formularz W-2 (Wage and Tax Statement)

1. To kluczowy formularz, który otrzymuje każdy pracownik od swojego pracodawcy, dokumentujący zarobki oraz podatki odprowadzane przez pracodawcę w danym roku podatkowym. Formularz W-2 zawiera informacje na temat zarobków brutto, podatku federalnego, stanowego i lokalnego, a także składek na ubezpieczenia społeczne (Social Security) i Medicare. Formularz W-2 jest niezbędny do sporządzenia zeznania podatkowego w USA.

Formularz 1040 (U.S. Individual Income Tax Return)

2. To główny formularz zeznania podatkowego dla osób fizycznych w USA. Wypełniając Formularz 1040, podatnik raportuje swoje dochody, odliczenia oraz kredyty podatkowe. Na podstawie tych informacji, oblicza się ostateczny podatek należny lub ewentualny zwrot podatku. Formularz 1040 jest niezbędny dla osób, które muszą rozliczyć się z podatkiem dochodowym w USA.

Formularz 1099 (Miscellaneous Income)

3. Ten formularz otrzymują osoby, które nie są zatrudnione na etacie, ale osiągają dochody z innych źródeł, takich jak umowy o dzieło, prace dorywcze, czy wynagrodzenia z tytułu pracy na własny rachunek (self-employment). Formularz 1099 dokumentuje wysokość otrzymanych dochodów i, w zależności od rodzaju, może wymagać płacenia podatków federalnych, stanowych i lokalnych.

Formularz 1099-INT (Interest Income)

4. Jest to formularz używany przez instytucje finansowe, takie jak banki czy spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe, do raportowania odsetek wypłaconych klientom na kontach oszczędnościowych, lokatach czy innych instrumentach finansowych. Osoby, które otrzymały odsetki w danym roku podatkowym, muszą uwzględnić te informacje w swoim zeznaniu podatkowym.

Znajomość tych formularzy jest niezbędna do prawidłowego dokumentowania wynagrodzeń w USA oraz sporządzania zeznań podatkowych.

Ustalenie rezydencji podatkowej

Ustalenie statusu podatkowego pozwala na prawidłowe rozliczenie dochodów. Kryteria rezydencji podatkowej w Polsce obejmują miejsce zamieszkania, ośrodek interesów życiowych czy też 183 dni pobytu w Polsce w roku podatkowym.

Więcej na temat rezydencji podatkowej piszemy w tekstach:
Co to jest rezydencja podatkowa?
Czy potrzebuję zaświadczenie A1, czy też certyfikat rezydencji?
Gdzie płacić podatki od przychodów zagranicznych?

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) w Polsce opiera się na skali progresywnej, która definiuje stawki podatkowe. Warto pamiętać o umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA. Korzyści wynikające z tej umowy obejmują kredyt podatkowy, który pozwala na uniknięcie podwójnego opodatkowania dochodów.

Krok po kroku: Jak rozliczyć w Polsce dochody osiągnięte w USA i co to jest kredyt podatkowy:

Dochodzimy do jednej z najważniejszych części. I niekoniecznie jest ona związana z podatkami lecz z naszym przygotowaniem do życia. Niestety, nikt nas nie uczy w szkołach ani nawet na większości studiów, jak radzić sobie z formalnościami i przepisami prawnymi, które nas obowiązują w dorosłym życiu. A konsekwencje tej niewiedzy lądują później na naszym biurku w postaci spraw zatroskanych klientów.

Tymczasem zasada jest prosta: zawsze zbieramy wszystkie dokumenty, które dostajemy od pracodawcy, zbieramy umowy i odcinki wypłat, drukujemy wyciągi bankowe i je archiwizujemy. Dziś możemy również robić ich skany i przechowywać w swojej chmurze. To wszystko “ratuje nam życie”, gdy np. po pięciu latach trafia do naszej skrzynki pocztowej wezwanie od urzędu skarbowego, który chce zweryfikować podatki, które już zapłaciliśmy. Albo po 30 gdy próbujemy wyliczyć sobie emeryturę…    

Kredyt podatkowy

1. Kredyt podatkowy to mechanizm pozwalający uniknąć podwójnego opodatkowania dochodów osiągniętych za granicą, takich jak w USA, przez mieszkańców Polski. Jest to jedna z metod uwzględniania podatku zapłaconego w innym kraju podczas rozliczania podatkowego w Polsce.
2. Kredyt podatkowy polega na odliczeniu od polskiego podatku dochodowego (PIT) części lub całości podatku zapłaconego w innym kraju. Kwota kredytu podatkowego nie może jednak przekroczyć polskiego podatku obliczonego na podstawie skali podatkowej, który należałby się zapłacić, gdyby dochody z zagranicy były opodatkowane w Polsce.
3. W przypadku dochodów osiągniętych w USA, kredyt podatkowy można stosować na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Polską a USA. Przy obliczaniu kredytu podatkowego należy uwzględnić stawki podatku dochodowego w Polsce, wartości dochodów z USA oraz podatek zapłacony w USA.
4. Kalkulacja kredytu podatkowego wymaga uwzględnienia wszystkich niezbędnych informacji w polskim zeznaniu podatkowym. Kredyt podatkowy odlicza się w rubryce przeznaczonej na tego typu informacje, zgodnie z instrukcją do formularza PIT.
5. Złożenie zeznania podatkowego – pamiętaj o terminach i sposobach składania zeznania (elektronicznie lub tradycyjnie) oraz o możliwości ewentualnego zwrotu podatku.

A. Zebranie dokumentacji

Przed przystąpieniem do rozliczenia dochodów osiągniętych w USA, upewnij się, że zgromadziłeś wszystkie niezbędne dokumenty: Formularze W-2, 1040, 1099 o których pisaliśmy powyżej.

Dowód wpłaty podatków w USA: Dowód wpłaty podatków w USA jest niezbędny, aby móc skorzystać z kredytu podatkowego w Polsce. Może to być oficjalne potwierdzenie opłacenia podatków lub kopia wpłaty na rachunek podatkowy.

B. Wypełnienie polskiego zeznania podatkowego

Następnym krokiem jest wypełnienie polskiego zeznania podatkowego, uwzględniając dochody osiągnięte w USA.

Wybór odpowiedniego formularza PIT:

a. Na podstawie rodzaju uzyskiwanych dochodów, wybierz odpowiedni formularz PIT (np. PIT-36, PIT-37, PIT-38).

b. Sprawdź, czy nie ma dodatkowych załączników do formularza, które musisz wypełnić.

Uwzględnienie dochodów z USA:

a. Wprowadź dochody z USA w odpowiedniej rubryce formularza PIT, zgodnie z instrukcją. Przelicz je zgodnie z tabelą A kursów średnich NBP z dnia poprzedzającego każdą wypłatę.

b. Jeśłi nie amsz odcinków wypłaty przelicz zarobki z USA na złote, korzystając z kursu średniego NBP z ostatniego dnia roboczego roku podatkowego.

Kalkulacja kredytu podatkowego:

a. Na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, oblicz kredyt podatkowy, którym będziesz mógł zredukować polski podatek dochodowy.

b. Wprowadź kwotę kredytu podatkowego w odpowiedniej rubryce formularza PIT.

a. Jeśli posiadasz odcinki wypłaty, przelicz zarobki z USA na złote, korzystając z kursu średniego NBP z dnia przelewu każdej wypłaty. W przypadku braku odcinków wypłat, przelicz dochody wg kursu średniego NBP z ostatniego dnia roboczego roku podatkowego.

Składanie zeznania podatkowego w Polsce

Ostatnim krokiem jest złożenie zeznania podatkowego w Polsce.

Terminy składania zeznania:

Pamiętaj, że termin składania zeznania podatkowego w Polsce to 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

Podsumowanie:

Rzetelne rozliczanie w Polsce dochodów osiągniętych w USA to klucz do uniknięcia problemów z urzędem skarbowym. Wiedza na temat dokumentowania wynagrodzeń w USA i rezydencji podatkowej jest niezbędna do prawidłowego złożenia zeznania. Biuro Rachunkowe Precyzja może pomóc w tym procesie, oferując wsparcie w wypełnianiu zeznań podatkowych oraz profesjonalne doradztwo podatkowe.