Где находится наш центр жизненных интересов, то есть где мы платим налоги, если работаем за границей?

Когда местонахождение жизненных интересов неясно, ключевым может стать место обычного пребывания. Директор Национальной налоговой информации объясняет, что в таких ситуациях приоритет в налогообложении принадлежит стране, в которой человек находится ежедневно.

Пункт 1a статьи 3 Закона о PIT указывает на два условия, от выполнения которых зависит, имеет ли данное лицо место жительства в Польше и отчитывается ли здесь со всех доходов, или же платит здесь налог только с доходов, полученных на территории нашей страны (ограниченная налоговая обязанность).

В 2021 году мужчина, о котором идет речь, провел в Польше 115 дней, а в Финляндии 250 дней. Согласно Закону о PIT, чтобы отчитываться в Польше о глобальных доходах, достаточно выполнения одного из двух условий: наличие в Польше центра жизненных интересов или пребывание здесь более 183 дней в году.

Однако в его случае решающим оказался критерий места, в котором он обычно находится. В 2021 г. местом его постоянного проживания была Финляндия, но во время пребывания в Польше мужчина жил в квартире жены и матери. В этой ситуации невозможно было установить налоговое резидентство на основании первого критерия, вытекающего из п. 2 ст. 4 польско-финской конвенции об избежании двойного налогообложения – констатировал директор Национальной налоговой информации.

Интересует эта тема? Прочитайте нашу статью: Где платить налоги с иностранных доходов?

Поэтому он обратился к следующему критерию — касающемуся более тесных личных и экономических связей (центра жизненных интересов). Но и это мало что дало, потому что – как следовало из фактических обстоятельств – мужчину связывают с Польшей тесные личные связи, а с Финляндией — экономические. Это означает, что ему не нужно было подавать в нашей стране налоговую декларацию за 2021 г. в связи с получением доходов от работы, выполняемой в Финляндии, или платить налог с этих доходов.

Стоит помнить, что налоговые правила должны толковаться в контексте международных соглашений об избежании двойного налогообложения. Это важно, поскольку определяет, где в конечном итоге мы будем подавать нашу налоговую декларацию. Поэтому, работая за границей, всегда стоит пользоваться услугами профессионалов, таких как Бухгалтерское бюро Precyzja.

Правовая база

Индивидуальная налоговая интерпретация от 18 октября 2023 г., рег. номер 0115-KDIT2.4011.419.2023.1.ENB

    Мы заботимся о том, чтобы наши статьи были практическими и основанными на реальном опыте.     Однако помните, что налоги и бухгалтерия, особенно в случае     индивидуальной предпринимательской деятельности с зарубежными доходами и справок A1     из ZUS, требуют индивидуального анализа. То, что работает в одном случае, в другом может выглядеть совершенно иначе.     Если вы хотите быть уверены, что ваша ситуация рассчитана правильно,     свяжитесь с нами — Бухгалтерское бюро Precyzja с удовольствием вам в этом поможет.