Jak rozliczyć zaświadczenie A1 w ZUS?
Aktualizacja: 26.08.2024
Prawidłowe rozliczenie zaświadczenia A1 to kluczowy obowiązek, o którym wielu przedsiębiorców zapomina albo co gorsza: nie wie. Wpada wtedy w poważne problemy, ponieważ ZUS ustala im rezydencję podatkową w kraju, w którym pracowali.
Np. w Holandii podatek dochodowy wynosi 37,07% a w Polsce ryczałt dla osoby wykonującej prace budowlane to 5,5%. Warto więc zgłosić się do odpowiedniego biura rachunkowego, aby dowiedzieć się, czym jest zaświadczenie A1 oraz prawidłowo się rozliczyć i nie zapłacić kilka razy więcej podatku, niż byśmy chcieli.
A nierozliczenie tego dokumentu to poważny błąd… Praca za granicą i podatki w Polsce mają wiele zalet. Zazwyczaj zarabia się tam więcej, a podatki w Polsce należą do najniższych w Europie, więc nawet przyjemnie się je płaci. Nasze Urzędy Skarbowe i ZUS patrzą przychylnie na takich pracowników, choć to wcale nie oznacza, że ułatwiają im życie. Dlatego warto się zabezpieczyć i dopełnić wszystkich formalności, takich jak złożenie wniosku o wydanie zaświadczenia A1, zgłoszenie do VAT UE, wybór odpowiedniej formy opodatkowania i tak dalej. Rozliczenie zaświadczenia A1 jest kluczowe dla uniknięcia problemów podatkowych.
Pisaliśmy o tym wszystkim w artykule: Jak pracować za granicą i płacić podatki w Polsce?
Dzisiaj czas na krok dalej: porozmawiamy o tym, na czym polega rozliczanie zaświadczenia A1.
Warto pamiętać, że rozliczenie zaświadczenia A1 powinno być dokonane na czas, aby uniknąć nieprzyjemności związanych z kontrolą ze strony ZUS.
Co to jest zaświadczenie A1?
Czym jest Zaświadczenie A1? To dokument potwierdzający, że pracownik podlega przepisom ubezpieczeniowym w danym państwie Unii Europejskiej. Na swojej stronie ZUS wyjaśnia, że: „Zaświadczenie potwierdza, że w okresie pracy za granicą właściwe jest ustawodawstwo polskie, a więc składki powinny być opłacane w Polsce.”. To ważne, bo zaświadczenie A1, zwane również zaświadczeniem o zgodności z systemem ubezpieczeń społecznych, jest dokumentem potwierdzającym, że dana osoba podlega ubezpieczeniom społecznym w danym kraju Unii Europejskiej lub Europejskiego Obszaru Gospodarczego.
Jak uzyskać zaświadczenie A1?
Jest ono wydawane przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych lub inny organ zajmujący się ubezpieczeniami społecznymi w kraju, w którym osoba ubezpieczona wykonuje pracę. Osoba posiadająca zaświadczenie A1 musi rozliczyć swoją pracę w danym kraju zgodnie z tamtejszymi przepisami ubezpieczeniowymi. Wniosek o wydanie zaświadczenia na formularzu A1 może złożyć: pracownik, pracodawca lub osoba pracująca na własny rachunek. Warto pamiętać, że zaświadczenie A1 jest podstawowym dokumentem w dokumentacji każdego pracodawcy delegującego swoich pracowników za granicę, gdyż poświadcza, że pracownik pracujący za granicą, nadal podlega pod system ubezpieczeń społecznych w Polsce.
Nowość! Pakiet usług: Księgowość + Zaświadczenie A1 dla JDG osiągających dochody za granicą. Zaświadczenie A1, Freistellung, EORI, Limosa – wszystkie formalności dla Twojej JDG za granicą załatwimy za Ciebie.
Skup się na pracy, a resztę zostaw nam.
Sprawdź nasz pakiet Księgowość JDG + Zaświadczenie A1Co oznacza rozliczenie zaświadczenia A1?
Formularz A1 służy ustaleniu państwa właściwego do wymiaru i poboru składek na ubezpieczenie społeczne z tytułu wykonywania działalności gospodarczej lub świadczenia pracy najemnej za granicą. W związku z tym rozliczenie zaświadczenia A1 oznacza, że pracodawca lub pracownik odprowadza składki ubezpieczeniowe zgodnie z przepisami ubezpieczeniowymi w danym kraju Unii Europejskiej. Pracownicy delegowani do pracy w innym kraju Unii Europejskiej odprowadzają składki ubezpieczeniowe w kraju, w którym są zatrudnieni (kraju macierzystym).
Od 1 kwietnia 2022 r. wnioski o zaświadczenia A1 należy składać do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych wyłącznie w formie dokumentów elektronicznych za pośrednictwem Platformy Usług Elektronicznych (PUE) ZUS. To wszystko dokładnie wyjaśnia ZUS w swoim poradniku „Jak otrzymać zaświadczenie A1”, ale nawet my przyznajemy, że nie jest to napisane jasnym i zrozumiałym językiem.
Rozliczenie zaświadczenia A1 jest konieczne, aby zapewnić pracownikowi prawo do świadczeń ubezpieczeniowych w danym kraju Unii Europejskiej oraz aby uniknąć podwójnego opodatkowania pracy pracownika. Zaświadczenie A1 potwierdza podleganie osoby ubezpieczeniom społecznym w danym kraju, co zobowiązuje ją do rozliczania swojej pracy w tym kraju zgodnie z tamtejszymi przepisami ubezpieczeniowymi.
Rozliczenie zaświadczenia A1 jest istotnym elementem regulacji zatrudnienia i działalności gospodarczej w obrębie Unii Europejskiej, szczególnie w kontekście mobilności pracowniczej i prowadzenia działalności gospodarczej w różnych państwach członkowskich. Zaświadczenie A1 potwierdza, w którym kraju UE osoba jest ubezpieczona społecznie podczas wykonywania pracy transgranicznej, czyli pracy w więcej niż jednym państwie członkowskim.
Zaświadczenie A1, a tymczasowe przeniesienie JDG
W tej sytuacji przedsiębiorca może być zwolniony z obowiązku odprowadzania składek na ubezpieczenie społeczne w kraju, do którego został tymczasowo przeniesiony. Po zakończeniu okresu ważności zaświadczenia A1, który maksymalnie może trwać 24 miesiące, konieczne jest opłacanie składek w państwie, w którym faktycznie prowadzona jest działalność.
Przykład:
Pani Katarzyna prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce, świadcząc usługi konsultingowe. Otrzymuje zlecenie od firmy niemieckiej, które wymaga jej obecności w Niemczech przez 18 miesięcy. Pani Katarzyna uzyskuje zaświadczenie A1, które potwierdza, że nadal podlega polskiemu systemowi ubezpieczeń społecznych pomimo tymczasowej pracy w Niemczech. Po powrocie do Polski po 18 miesiącach, kontynuuje odprowadzanie składek w Polsce.
Zaświadczenie A1, a praca w kilku krajach UE i Polsce
W tej sytuacji, aby zachować status ubezpieczenia społecznego w Polsce, konieczne jest uzyskanie przychodu na poziomie co najmniej 25% całkowitego wynagrodzenia z pracy wykonywanej w Polsce w trakcie ważności zaświadczenia A1. Oznacza to, że znacząca część działalności musi być realizowana na terenie Polski.
Przykład:
Pan Tomasz jest konsultantem IT zatrudnionym przez polską firmę, ale regularnie pracuje w różnych projektach w Polsce, Niemczech i Francji. W ciągu roku, 40% jego przychodów pochodzi z pracy wykonywanej w Polsce, a reszta z projektów realizowanych w innych krajach UE. Dzięki zaświadczeniu A1, Pan Tomasz jest ubezpieczony w Polsce, ponieważ spełnia wymóg osiągania minimum 25% swojego przychodu z pracy wykonywanej w Polsce.
Zaświadczenie A1, a praca w jednym kraju UE i Polsce
Podobnie jak w przypadku pracy w kilku krajach UE, tutaj również wymagane jest, aby co najmniej 25% całkowitego wynagrodzenia pochodziło z pracy wykonywanej w Polsce w okresie obowiązywania zaświadczenia A1.
Przykład:
Pani Agnieszka jest pracownikiem firmy budowlanej z siedzibą w Polsce, ale została delegowana do rocznego projektu w Hiszpanii. Jednak nadal pracuje zdalnie dla klientów z Polski, generując 30% swojego rocznego dochodu z tych zleceń. Mimo że fizycznie przebywa w Hiszpanii, zaświadczenie A1 pozwala jej na pozostanie w polskim systemie ubezpieczeń społecznych, dzięki spełnieniu kryterium minimalnego 25% przychodu z Polski.
W praktyce, ogólna ocena prowadzenia działalności gospodarczej lub pracy najemnej bierze pod uwagę zarówno lokalizację wykonywanej pracy, jak i pochodzenie przychodów. Jeśli pracownik lub przedsiębiorca spędza co najmniej 25% czasu pracy lub uzyskuje co najmniej 25% swojego wynagrodzenia w państwie członkowskim, w którym ma miejsce zamieszkania, uznaje się, że znacząca część pracy jest wykonywana w tym państwie. To ma bezpośredni wpływ na określenie, w którym państwie należy odprowadzać składki na ubezpieczenie społeczne.
Osoba, która otrzymała zaświadczenie A1, jest zobowiązana m.in. do:
- Rozliczenia swojej pracy w danym kraju na podstawie przepisów ubezpieczeniowych obowiązujących w tym kraju. Osoba musi przestrzegać przepisów ubezpieczeniowych obowiązujących w danym kraju i rozliczać swoją pracę zgodnie z tymi przepisami. Tylko wtedy rozliczanie zaświadczenia A1 jest prawidłowe.
- Zgłoszenia swojego pobytu w danym kraju w odpowiednim organie ubezpieczeniowym. Osoba jest zobowiązana zgłosić swój pobyt w danym kraju w odpowiednim organie ubezpieczeniowym w celu ustalenia zakresu ubezpieczenia oraz innych istotnych kwestii związanych z ubezpieczeniami społecznymi.
- Zgłoszenia zmiany adresu w danym kraju w odpowiednim organie ubezpieczeniowym. Osoba jest zobowiązana zgłosić zmianę adresu w danym kraju w odpowiednim organie ubezpieczeniowym w celu aktualizacji danych ubezpieczeniowych.
Czym grozi nierozliczenie formularza A1 w ZUS?
Brak rozliczania zaświadczenia A1 może grozić różnymi konsekwencjami, w zależności od kraju, w którym pracownik wykonuje pracę. Poniżej przedstawiono kilka przykładowych konsekwencji:
- Najważniejszą konsekwencją jest fakt, że jeśli nie rozliczysz A1, to możesz mieć problemy podczas szukania kolejnej pracy za granicą.
- Grzywny lub kary pieniężne. W niektórych krajach brak rozliczenia zaświadczenia A1 może skutkować nałożeniem grzywien lub kar pieniężnych na osobę, lub pracodawcę, którzy nie rozliczyli zaświadczenia.
- Odmowa wypłaty świadczeń z ubezpieczenia społecznego. W przypadku braku rozliczenia zaświadczenia A1 organ zajmujący się ubezpieczeniami społecznymi w danym kraju może odmówić wypłaty świadczeń z ubezpieczenia społecznego (np. zasiłków, rent, emerytur).
- Nieprawidłowe rozliczenie podatków. Brak rozliczenia zaświadczenia A1 może również prowadzić do nieprawidłowego rozliczenia podatków. Osoba lub pracodawca, którzy nie rozliczyli zaświadczenia, mogą być zobowiązani do zapłaty dodatkowych podatków lub kar za nieprawidłowe rozliczenie podatków.
- Jeżeli A1 nie zostanie rozliczona w Polsce, to będziesz musiał rozliczyć podatki w kraju, w którym pracowałeś. Np. w Holandii jest to 37,5 proc. w 1 progu, a w drugim 49,5 proc. To znacznie więcej niż polski ryczałt 5,5 proc. dla usług budowlanych. Prawda?
Obawiasz się tych błędów? Porozmawiajmy.
Jedna 15-minutowa rozmowa może zaoszczędzić Ci tysiące złotych i tygodnie stresu. Sprawdzimy Twoją sytuację i podpowiemy, co robić dalej – bez żadnych zobowiązań.
Zadzwoń teraz: +48 517 855 874Więcej informacji dotyczących raku rozliczenia zaświadczenia A1, opisanych na podstawie historii naszego klienta znajdziesz w naszym artykule: Co się stanie, jeśli dostanę zaświadczenie A1, mimo że nie rozliczyłem poprzedniego?
Rozliczanie zaświadczenia A1 z datą wsteczną – wyjaśnienie i przykłady
Zaświadczenie A1 z datą wsteczną jest cennym narzędziem umożliwiającym regulowanie statusu ubezpieczeń społecznych pracowników, którzy już rozpoczęli pracę za granicą. Jest to szczególnie ważne w kontekście rosnącej mobilności pracowniczej w Unii Europejskiej i potrzeby elastycznego reagowania na dynamiczne warunki rynkowe. Dzięki możliwości uzyskania zaświadczenia A1 z datą wsteczną, pracodawcy mogą zapewnić ciągłość ubezpieczenia swoim pracownikom i uniknąć komplikacji prawnych związanych z międzynarodowym zatrudnieniem.
Zazwyczaj pracodawcy starają się o zaświadczenie A1 przed rozpoczęciem pracy za granicą przez pracownika. Istnieje jednak możliwość uzyskania zaświadczenia A1 z datą wsteczną, co jest istotne w przypadkach, gdy formalności nie zostały dopełnione przed wyjazdem.
Możliwość uzyskania A1 z datą wsteczną
Zaświadczenie A1 z datą wsteczną umożliwia uregulowanie kwestii ubezpieczeń społecznych za okresy, które już minęły. To znacząco ułatwia sytuację dla pracowników i pracodawców, którzy z różnych przyczyn nie dopełnili formalności przed rozpoczęciem pracy za granicą.
Jak uzyskać zaświadczenie A1 z datą wsteczną?
Aby uzyskać zaświadczenie A1 z datą wsteczną, pracodawca lub pracownik musi złożyć odpowiedni wniosek do właściwego organu ubezpieczeń społecznych. Ważne jest, aby udowodnić, że pomimo braku formalnego zaświadczenia, warunki do jego wydania były spełnione od początku okresu, na który wnioskowane jest zaświadczenie. Wtedy rozliczanie zaświadczenia A1 będzie prawidłowe.
Przykłady zastosowania A1 z datą wsteczną
- Przypadek Pana Jana, Pracownika Budowlanego:
- Sytuacja: Pan Jan, pracownik budowlany, wyjechał do pracy w Niemczech na 6 miesięcy. Jego pracodawca, polska firma budowlana, nie zdążyła wystąpić o zaświadczenie A1 przed rozpoczęciem pracy Pana Jana za granicą.
- Rozwiązanie: Po powrocie Pana Jana do Polski, firma złożyła wniosek o wydanie zaświadczenia A1 z datą wsteczną, pokrywającą cały okres pracy w Niemczech. Dzięki temu Pan Jan pozostał objęty polskim systemem ubezpieczeń społecznych, unikając problemów z niemieckim systemem ubezpieczeń.
- Sytuacja Pani Ani, Konsultantki IT:
- Sytuacja: Pani Ania, pracująca w polskiej firmie IT, została delegowana do pracy w projekcie w Belgii. W wyniku szybkiego tempa organizacji wyjazdu, firma zapomniała wystąpić o zaświadczenie A1.
- Rozwiązanie: Po kilku miesiącach, firma zorientowała się o braku zaświadczenia i złożyła wniosek o A1 z datą wsteczną. Zaświadczenie zostało wydane, potwierdzając, że Pani Ania przez cały okres pracy w Belgii była ubezpieczona w Polsce.
- Przypadek Firmy Konsultingowej:
- Sytuacja: Międzynarodowa firma konsultingowa zatrudniająca pracowników z różnych krajów UE, w tym z Polski, nie zawsze zdążyła uzyskać zaświadczenia A1 przed rozpoczęciem projektów.
- Rozwiązanie: Firma systematycznie składała wnioski o wydanie zaświadczeń A1 z datą wsteczną dla swoich pracowników, co pozwalało na uniknięcie problemów z różnymi systemami ubezpieczeń społecznych w UE.
Zaświadczenie A1 wydawane z wstecznie przez ZUS to tzw. Retroaktywne A1, o którym więcej dowiesz się tutaj: https://www.biuroprecyzja.pl/reatroaktywne-a1/
Temat rozliczania zaświadczenia A1 nie jest łatwy. Dlatego proponujemy zarówno pracownikom jak i pracodawcom skorzystanie z usług Biura Rachunkowego Precyzja. Specjalizujemy się w tych zagadnieniach i z chęcią pomagamy w uniknięciu raf i mielizn związanych z biurokracją wiążącą się z pracą zagranicą.
Skontaktuj się z nami!
Biuro Precyzja – Biuro rachunkowe online
tel. +48 517 855 874
e-mail: biuro@biuroprecyzja.pl
Dbamy o to, aby nasze artykuły były praktyczne i oparte na realnym doświadczeniu.
Pamiętaj jednak, że podatki i księgowość, zwłaszcza w przypadku
jednoosobowej działalności gospodarczej z dochodami zagranicznymi i zaświadczeniem A1
z ZUS, wymagają indywidualnej analizy. To, co działa w jednym przypadku, w innym może wyglądać zupełnie inaczej.
Jeśli chcesz mieć pewność, że Twoja sytuacja jest rozliczona prawidłowo,
skontaktuj się z nami – Biuro Rachunkowe Precyzja chętnie Ci w tym pomoże.
94 Komentarzy
Dodaj komentarz
Przeczytaj również
paź 30, 2025
Obowiązkowy KSeF od 2026 roku. Znamy ostateczne daty, kary i 3 scenariusze, które musisz znać.
paź 15, 2025
Fiskus będzie wiedział o Tobie wszystko – co to oznacza dla JDG z zaświadczeniem A1?
paź 31, 2025
Witam,
mam zaswiadczenie A1 , ale nie pracowalem zagranica. W jaki sposob to zgłosic?
Dzień dobry, posiadam zaświadczenie a1 na kraje: Polska i Belgia (praca naprzemienna przez 1 rok). Świadczyłam usługi na rzecz firmy belgijskiej (faktura od firmy belgijskiej, płatność w euro) na terenie Polski. Na fakturze wskazane jest miejsce wykonania pracy – firma w Warszawie. Czy mogę ten przychód zaliczyć do wysokości 25% przychodu świadczonego w Polsce?
Czy w przypadku w/w zaświadczenia a1 mogę wykonywać pracę w innych krajach UE aniżeli Belgia, jako podwykonawca firmy belgijskiej czy powinnam we wniosku a1 wskazać też te pozostałe kraje UE?
Pani Agnieszko,
1. Tak, jeśli chodzi o pierwszą część pytania, to przychód uzyskany ze świadczenia usług na terenie Polski można zaliczyć do 25% przychodu świadczonego w Polsce. Zaświadczenie A1 potwierdza podleganie ubezpieczeniom społecznym w Polsce, a praca wykonywana w Polsce, niezależnie od tego, że usługi świadczono na rzecz firmy belgijskiej, wpisuje się w ten zakres. Kluczowe jest, aby przychód był zgodny z założeniami zawartymi w zaświadczeniu A1.
2. Nie, jeśli chodzi o drugą część pytania, przepisy dotyczące zaświadczenia A1 nie pozwalają na świadczenie pracy w innych krajach UE niż te, które zostały wskazane we wniosku o wydanie zaświadczenia. W tym przypadku, skoro w zaświadczeniu wymieniono jedynie Polskę i Belgię, wykonywanie pracy w innych krajach UE jako podwykonawca firmy belgijskiej nie jest możliwe na podstawie obecnego zaświadczenia.
Warto w takich sytuacjach upewnić się, że dokumentacja w pełni odzwierciedla planowane miejsce świadczenia usług, aby uniknąć problemów związanych z rozliczeniami składkowymi i podatkowymi.
Szanowni Państwo,
Jeśli praca za granicą, w związku z którą zostało wydane zaświadczenie A1, nie doszła do skutku, należy poinformować o tym ZUS, składając odpowiedni wniosek. W takiej sytuacji należy:
1. Złożyć wniosek na odpowiednim druku: Jest to wniosek o wycofanie zaświadczenia A1 lub zgłoszenie zmiany okoliczności dotyczących jego wydania. W dokumencie należy wskazać, że planowana praca za granicą nie została zrealizowana oraz podać powód.
2. Przygotować dodatkowe wyjaśnienie: Możesz dołączyć pismo wyjaśniające, w którym szczegółowo opiszesz sytuację i przyczyny, dla których praca za granicą nie została podjęta.
3. Złożyć dokumenty do właściwego oddziału ZUS: Wypełniony formularz wraz z ewentualnym wyjaśnieniem należy przesłać lub dostarczyć do oddziału ZUS, który wydał zaświadczenie A1.
Zgłoszenie takich zmian jest obowiązkowe i pozwala na uaktualnienie informacji w dokumentacji ZUS oraz uniknięcie ewentualnych konsekwencji związanych z błędnymi danymi dotyczącymi podlegania ubezpieczeniom społecznym.
Panie Marcinie,
A1 rozlicza się za okres na który zostało wydane a nie w skali roku podatkowego.
Co do możliwych konsekwencji:
• Uchylenie zaświadczenia A1: Jeśli ZUS uzna, że nie spełniasz warunków do posiadania zaświadczenia A1 (np. brak dowodów na prowadzenie działalności w Polsce, w tym minimalnego dochodu z Polski), może cofnąć zaświadczenie, a tym samym uznać, że podlegałeś ubezpieczeniom społecznym w kraju, w którym wykonywałeś kontrakt.
• Składki na ubezpieczenia społeczne: Cofnięcie zaświadczenia A1 może skutkować obowiązkiem uregulowania składek na ubezpieczenia społeczne w kraju, w którym wykonywał Pan pracę. W takim przypadku zagraniczna instytucja ubezpieczeniowa może wymagać ich opłacenia za okres pracy w danym kraju.
• Potencjalne grzywny lub odsetki: Jeśli dojdzie do uchylenia zaświadczenia A1 i opóźnienia w opłaceniu składek w kraju pracy, mogą być naliczone odsetki za zwłokę lub inne kary administracyjne w zależności od przepisów danego państwa.
Dzień dobry,
Na podstawie podanych informacji nie jesteśmy w stanie udzielić jednoznacznej odpowiedzi na pytanie, czy opisane działania są w pełni zgodne z przepisami. Mamy za mało danych. To wymagałoby umówienia się na konsultacje.
Dzień dobry,
Tak, firma polska B musi posiadać zaświadczenie A1, jeśli jej pracownicy wykonują pracę na terenie innego kraju UE w związku z realizacją usług budowlanych zleconych przez firmę A. Zaświadczenie A1 potwierdza, że pracownicy firmy B są ubezpieczeni w polskim systemie ubezpieczeń społecznych, co jest wymagane przy delegowaniu pracowników do innego państwa UE. Bez tego dokumentu może dojść do problemów z uznaniem właściwego systemu ubezpieczeniowego oraz do sankcji ze strony organów w kraju, gdzie usługi są wykonywane.
Jeśli chodzi o fakturę wystawioną przez firmę B na rzecz firmy A:
• Faktura może być wystawiona ze stawką „NP” (nie podlega opodatkowaniu w Polsce), pod warunkiem, że miejsce świadczenia usług znajduje się poza Polską i usługi te spełniają warunki wynikające z przepisów VAT dotyczących międzynarodowych usług budowlanych.
Zalecamy szczegółową analizę dokumentacji oraz konsultację z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że wszystkie obowiązki związane z podatkiem VAT i delegowaniem pracowników są spełnione.
Dzień dobry,
Tak, przedsiębiorca może złożyć kolejny wniosek o zaświadczenie A1, nawet jeśli poprzednie zaświadczenia były już wydane na łączny okres 24 miesięcy. Nie ma ograniczeń co do liczby zaświadczeń A1, pod warunkiem, że spełnione są warunki przewidziane w przepisach unijnych oraz krajowych dotyczących delegowania pracowników lub wykonywania pracy w kilku krajach.
W przypadku przedsiębiorcy wykonującego pracę naprzemienną (w Polsce i innych krajach UE), konieczne będzie wykazanie, że spełnia on wymogi, w tym prowadzenia rzeczywistej działalności w Polsce (np. osiąganie co najmniej 25% przychodów w Polsce, posiadanie odpowiedniej infrastruktury, zatrudnienie pracowników w Polsce itp.). Każdy wniosek o A1 jest rozpatrywany indywidualnie przez ZUS, więc konieczne jest precyzyjne przedstawienie sytuacji przedsiębiorcy w dokumentacji.
Proszę pamiętać, że wniosek musi zawierać szczegółowe informacje dotyczące rodzaju wykonywanej pracy, miejsca jej świadczenia oraz planowanego okresu delegowania lub wykonywania pracy w kilku państwach. W razie potrzeby warto skonsultować się z doradcą w zakresie ubezpieczeń społecznych lub specjalistą ds. A1.
Pozdrawiam serdecznie!
Dzień dobry, prowadzę firmę zajmującą się naprawą statków. Wystąpiłam o A1 dla pracowników na umowę o pracę na okres dwóch miesięcy. W tym czasie będą pracować w Hiszpanii. W jaki sposób powinnam rozliczyć zaświadczenia A1 z ZUS, po zakończeniu ich obowiązywania? Czy składam jakieś dodatkowe dokumenty do ZUS?
Mam zaświadczenie A1 na wykonywanie usług budowlanych.
Planuję za granicą również świadczyć usługi związane ze zbiorem płodów rolnych jak i również inne usługi związane z rolnictwem. Czy muszę zaktualizować A1?
Dzień dobry, prowadzę JDG mam wystawioną A1 i zatrudniam pracowników, którzy naprzemiennie pracują w Niemczech, mają wydane A1. Chodzi mi o moje rozliczenie A1, ponieważ przez 4 miesiące przebywałem na zwolnieniu lekarskim, a pracę za granicą wykonywali moi pracownicy. Ze względu na chorobę nie mogłem wykonywać usług w Polsce i nie mam wymaganych przychodów w Polsce. Jak mam rozliczyć tą A1 jeżeli mój przychód za granicą generowali moi pracownicy?
Dzień dobry, niezmiernie cenię sobie Państwa wiedzę i doświadczenie w kwestii zaświadczenia A1 i nie tylko. Moja sytuacja jest dość zawiła, ale postaram się nakreślić mój problem. Obecnie pracuję na umowę o pracę w Norwegii i mam JDG zarejestrowaną w Polsce. Podlegam pod ustawodawstwo norweskie. Zaświadczenie A1 obowiązuje do końca sierpnia tego roku. Rozumiem że we wrześniu musze złożyć stosowne dokumenty rozliczające w których będę wykazywać przychody z umowy o pracę i JDG?
Kolejne pytanie dotyczy potencjalnych pracowników zatrudnionych na umowę zlecenie. Osoby te są zatrudnione w Polsce na umowę o pracę u innego pracodawcy, ja potrzebuję ich pomocy przy kilku projektach zagranicznych, więc chciałam je zatrudnić na umowę zlecenie. Czy mogę zawnioskować o wydanie karty A1 na całą Europę i cały rok?
Pani Olu,
Dziękujemy za komentarz i doceniamy zaufanie. W opisanej sytuacji, wypełnienie dokumentów rozliczeniowych obejmujących zarówno przychody z umowy o pracę w Norwegii, jak i z polskiej JDG, wydaje się właściwym podejściem. Podobnie w przypadku planowanego zatrudniania pracowników w Polsce na umowy zlecenie do projektów zagranicznych – z reguły można wystąpić o zaświadczenie A1 na terenie całej Europy i na określony okres, pod warunkiem spełnienia wymagań formalnych. Aby precyzyjnie potwierdzić te kwestie, trzeba jednak uwzględnić dokładną sytuację prawno-podatkową każdej osoby.
Więcej informacji można znaleźć m.in. w Rozporządzeniu (WE) nr 883/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/PL/TXT/?uri=CELEX%3A32004R0883
Dzień dobry. Posiadam JDG, świadczę usługi na rzecz firmy polskiej, na terytorium różnych krajów UE. Wydana A1 na te kraje. Faktury wystawiane na polską firmę, płatność w PLN. Jak rozliczyć A1. Czy w rozliczeniu przychody należy wykazać jako pochodzące z Polski czy wg kraju w którym świadczono usługi? A jeśli tak, to Jak wykazać podział przychodów, jeśli wystawiona jest 1 faktura np. na 4 projekty realizowane w 4 różnych krajach?
Dzień dobry!
W zeszłym roku została wystawiona mi A1 na 6 miesięcy, z czego za granicą przebywałam tylko 5 miesięcy, wynagrodzenie dostawałam z firmy polskiej. Czy powinnam teraz to w jakiś sposób rozliczyć, czy mogę nic nie robić, skoro zarabiałam w Polsce przez ponad 180 dni?
Czy A1 należy rozliczać, w sytuacji jeśli wyjeżdża się na tzw. 'oddelegowanie’ na kilka miesięcy, nie przekraczające 180 dni ?
Dziękuję za odpowiedź!
Dzień dobry. Czy mając zaświadczenie A1 i nie uzyskując wymaganego obrotu z Polski tj. 25% ZUS odrzuci kolejny wniosek o zaświadczenie a1? Czy można w jakiś sposób wyjaśnić sytuację?
Dzień dobry,
mam pytanie dotyczące pracowników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę. Co w przypadku, gdy pracownik jedzie na tydzień do Niemiec, a potem wraca na tydzień przerwy do Polski (bez świadczenia pracy w PL). Czy w tym przypadku zaświadczenie A1 może być prawidłowo rozliczone? Co z zasadą 25%?
Dzień dobry,
w opisanej przez Panią sytuacji zaświadczenie A1 będzie wymagało szczególnej uwagi. Aby ZUS mógł wystawić zaświadczenie A1 potwierdzające podleganie pracownika polskiemu systemowi zabezpieczenia społecznego podczas pracy za granicą, musi być spełniony warunek, że znacząca część pracy (co najmniej 25% czasu pracy lub wynagrodzenia) jest wykonywana na terytorium Polski w okresie objętym analizą (zazwyczaj jest to okres ostatnich 12 miesięcy lub krótszy, jeśli umowa jest zawarta na krótszy czas).
W sytuacji, którą Pani opisuje – praca tydzień w Niemczech i następnie tydzień przerwy w Polsce bez wykonywania pracy – pracownik nie świadczy pracy w Polsce. Sam pobyt lub przerwa bez świadczenia pracy na terenie kraju nie jest wliczana do spełnienia wymogu 25%. Oznacza to, że jeśli pracownik regularnie nie wykonuje pracy w Polsce przez minimum 25% swojego czasu pracy lub nie uzyskuje co najmniej 25% wynagrodzenia z tytułu pracy wykonywanej w Polsce, nie spełnia warunku pozwalającego na otrzymanie zaświadczenia A1 w ramach pracy zwyczajowo wykonywanej w dwóch lub więcej państwach członkowskich.
W takim przypadku, aby zaświadczenie A1 mogło zostać prawidłowo wydane przez ZUS, konieczne byłoby wykazanie faktycznego świadczenia pracy na terytorium Polski w wymaganym wymiarze (minimum 25%). Jeśli ten warunek nie jest spełniony, pracownik może zostać uznany za delegowanego pracownika (oddelegowanie), gdzie obowiązują inne zasady, ograniczenia czasowe i dodatkowe wymagania formalne.
Zalecam zatem albo dostosowanie organizacji pracy pracownika, aby wyraźnie spełnić wymóg pracy w Polsce na poziomie co najmniej 25%, albo rozważenie procedury delegowania pracownika, zgodnie z unijnymi przepisami dotyczącymi delegowania pracowników.