Od 1 listopada 2024 roku pojawia się udogodnienie dla przedsiębiorców – wakacje od ZUS. To możliwość zawieszenia opłacania części składek ZUS za jeden wybrany miesiąc w roku.
Zacznijmy jednak od pewnego wyjaśnienia. Sformułowanie wakacje od ZUS jest mylące, bo nie oznacza całkowitego zwolnienia z opłacania wszystkich składek. W rzeczywistości przedsiębiorca nie musi płacić składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe i chorobowe) za jeden wybrany miesiąc, ale wciąż musi opłacić składkę zdrowotną. A To znaczy, że wakacje od ZUS nie są pełne, bo składka zdrowotna nadal zostaje do zapłacenia.
Poniżej dowiesz się, jakie warunki musisz spełnić, aby skorzystać z tej ulgi oraz jak wygląda proces składania wniosku o wakacje składkowe ZUS.
Dla kogo wakacje składek od ZUS?
Nowe przepisy są skierowane do przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą oraz wspólników spółek cywilnych, którzy zatrudniają maksymalnie 10 pracowników i nie przekroczyli rocznego przychodu w wysokości 2 milionów euro. Kluczowym kryterium jest również to, że przedsiębiorca nie może w danym roku prowadzić działalności na rzecz byłego pracodawcy, z którym współpracował w ramach stosunku pracy.
Szukasz biura rachunkowego, które wyjaśni Ci zawiłości podatków i ZUS?
Sprawdź nas: Biuroprecyzja.pl
Co obejmują wakacje składkowe dla przedsiębiorców?
W ramach wakacji składkowych ZUS przedsiębiorca jest zwolniony z opłacania składek na:
- Ubezpieczenie emerytalne – składka, która jest odprowadzana na przyszłą emeryturę. Zwolnienie z opłacania tej składki nie wpływa na długość okresu ubezpieczenia – jest to korzystne, ponieważ miesiąc, w którym korzystasz z ulgi, wlicza się do Twojego stażu emerytalnego.
- Ubezpieczenie rentowe – składka ta zapewnia zabezpieczenie w przypadku, gdyby przedsiębiorca utracił zdolność do pracy i potrzebowałby renty. Mimo zwolnienia z opłacania tej składki ten okres także jest liczony do stażu pracy.
- Ubezpieczenie wypadkowe – składka przeznaczona na ochronę w razie wypadku przy pracy. Tutaj również, mimo braku wpłat w danym miesiącu, przedsiębiorca będzie nadal objęty ochroną wypadkową.
- Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe – to składka, którą przedsiębiorca może płacić, aby mieć prawo do zasiłku chorobowego. Jeśli przedsiębiorca podlegał temu ubezpieczeniu w miesiącu poprzedzającym, to może także skorzystać ze zwolnienia z jego opłacania.
- Te wszystkie składki za wybrany miesiąc zostaną sfinansowane przez budżet państwa, a przedsiębiorca nadal będzie uznawany za ubezpieczonego w ZUS-ie.
Co NIE jest objęte zwolnieniem?
Zwolnienie nie dotyczy składki zdrowotnej, która pozostaje obowiązkowa. Przedsiębiorca będzie musiał samodzielnie opłacić tę składkę, nawet jeśli korzysta z wakacji składkowych. Składka zdrowotna, jak wiadomo, jest odprowadzana do Narodowego Funduszu Zdrowia i nie ma możliwości jej finansowania z budżetu państwa w ramach tej ulgi.
Jakie składki zapłaci przedsiębiorca podczas wakacji składkowych?
Dla lepszego zrozumienia, zobaczmy, jak wygląda składka ZUS przedsiębiorcy na rok 2024 i jak zmienia się w przypadku wakacji składkowych.
Załóżmy, że w standardowym miesiącu składki ZUS dla przedsiębiorcy wynoszą:
- Ubezpieczenie emerytalne: 812,23 zł
- Ubezpieczenie rentowe: 332,88 zł
- Ubezpieczenie wypadkowe: 69,49 zł
- Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe: 101,94 zł
- Fundusz Pracy: 101,94 zł
- Ubezpieczenie zdrowotne: 626,93 zł
- Suma wszystkich składek: 2 045,41 zł
Co się zmienia podczas wakacji od ZUS?
Podczas wakacji składkowych przedsiębiorca nie musi płacić składek na ubezpieczenia społeczne, ale wciąż ma obowiązek zapłacić składkę zdrowotną. Oznacza to, że:
Wolny miesiąc od składek ZUS:
- Ubezpieczenie emerytalne: 0 zł
- Ubezpieczenie rentowe: 0 zł
- Ubezpieczenie wypadkowe: 0 zł
- Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe: 0 zł
- Fundusz Pracy: 0 zł
- Ubezpieczenie zdrowotne: 626,93 zł (pozostaje do opłacenia)
- W ten sposób przedsiębiorca oszczędza 1 418,48 zł w jednym miesiącu, płacąc jedynie składkę zdrowotną w wysokości 626,93 zł.
Co to oznacza dla przedsiębiorcy?
Przykład 1:
Przykład: Anna prowadzi jednoosobowy salon kosmetyczny. Składki ZUS są dla niej istotnym kosztem. W lutym planuje zamknąć salon na 2 tygodnie, by odpocząć i zregenerować siły po sezonie świątecznym. Decyduje się złożyć wniosek o wakacje składkowe na marzec. Dzięki temu w marcu nie płaci 1 418,48 zł składek na ubezpieczenia społeczne, co pozwala jej zachować płynność finansową, mimo mniejszych dochodów w tym okresie. Musi jednak opłacić składkę zdrowotną w wysokości 626,93 zł.
Przykład 2:
Jan Kowalski, prowadzący od dwóch lat mały warsztat samochodowy, zatrudnia trzech pracowników. Jego roczny przychód za ostatnie dwa lata nie przekroczył równowartości 2 milionów euro, a w 2023 roku nie świadczył usług dla byłego pracodawcy. Jan spełnia wszystkie warunki, by skorzystać z wakacji składkowych. Składa wniosek w grudniu 2024 roku, by w styczniu 2025 nie musieć opłacać składek na ubezpieczenia społeczne. Dzięki temu oszczędza kilkaset złotych, które może przeznaczyć na rozwój firmy lub inne wydatki.
Kto NIE może skorzystać z ulgi wakacje na ZUS?
Niestety, wakacje składkowe nie są dostępne dla wspólników spółek jawnych, komandytowych, ani jednoosobowych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością.
Jak złożyć wniosek o wakacje składkowe ZUS?
Proces składania wniosku o wakacje składkowe odbywa się elektronicznie poprzez platformę PUE ZUS. Co ważne, przedsiębiorca musi złożyć wniosek w miesiącu poprzedzającym miesiąc, w którym chce skorzystać ze zwolnienia z opłacania składek. Na przykład, jeśli planujesz skorzystać z wakacji składkowych w lutym, wniosek należy złożyć w styczniu.
Warunki, które musisz spełnić:
- Złożenie wniosku: Wniosek należy złożyć elektronicznie, za pośrednictwem platformy PUE ZUS.
- Liczba ubezpieczonych: W miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku liczba zgłoszonych do ubezpieczenia nie może przekroczyć 10 osób.
- Przychód: Przychody firmy nie mogą przekroczyć 2 milionów euro w jednym z dwóch ostatnich lat.
- Brak współpracy z byłym pracodawcą: Nie możesz prowadzić działalności na rzecz byłego pracodawcy, z którym pracowałeś w roku poprzedzającym rozpoczęcie działalności gospodarczej.
- Podleganie ubezpieczeniom: W miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku przedsiębiorca musi podlegać ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowemu i wypadkowemu.
ZUS nie wyda decyzji
Co ciekawe, ZUS nie będzie wydawał oficjalnej decyzji o przyznaniu zwolnienia, jeśli wniosek zostanie rozpatrzony pozytywnie. Informacja o przyznaniu ulgi pojawi się na koncie przedsiębiorcy w systemie PUE ZUS.
Od kiedy wakacje składkowe ZUS będą obowiązywały?
Rozwiązanie wejdzie w życie od 1 listopada 2024 roku, a przedsiębiorcy będą mogli składać pierwsze wnioski jeszcze w tym samym roku, aby skorzystać ze zwolnienia z opłacania składek w grudniu.
Podsumowanie
Wakacje od ZUS to atrakcyjne rozwiązanie dla małych firm, które odczuwają ciężar regularnych płatności na ubezpieczenia społeczne. Dzięki tej uldze możliwe będzie odciążenie budżetu w trudniejszych miesiącach, co może przyczynić się do większej stabilności finansowej firmy. Pamiętaj, aby spełnić wszystkie warunki i złożyć wniosek na czas – jest to szansa, którą warto wykorzystać.
Jeżeli masz pytania dotyczące wakacji składkowych lub potrzebujesz pomocy w wypełnieniu wniosku, zapraszamy do kontaktu z naszym Biurem Rachunkowym Precyzja. Jeżeli masz JDG i osiągasz dochody za granicą – to jesteśmy ekspertami w tej dziedzinie. Z przyjemnością pomożemy w załatwieniu formalności i doradzimy, jak najlepiej zarządzać finansami Twojej firmy!