Steuernummer to unikalny numer, który przedsiębiorca otrzymuje z niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt). Służy on do rozliczeń podatkowych na terenie Niemiec. W dużym uproszczeniu to coś w rodzaju „niemieckiego NIP-u”.
Wyobraźmy sobie historię Tomka, który prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce. Jest specjalistą od montażu paneli fotowoltaicznych i właśnie dostał propozycję realizacji sporego zlecenia w Niemczech. Tomek wie, że aby legalnie pracować na terenie Niemiec, musi zadbać o kilka formalności: jednym z ważnych dokumentów jest zaświadczenie A1, które potwierdza, że rozlicza składki ZUS w Polsce. Ale to nie koniec – pojawia się też temat podatków i Steuernummer, czyli niemieckiego numeru podatkowego.
Pracujesz w Niemczech jako jako polskie JDG z Zaświadczeniem A1?
Specjalizujemy się w księgowości dochodów z zagranicy!
Co to jest Steuernummer?
Steuernummer to indywidualny numer, który jest nadawany przedsiębiorcy przez niemiecki urząd skarbowy. To odpowiednik polskiego NIP-u, z tą różnicą, że w Niemczech funkcjonuje kilka różnych numerów podatkowych w zależności od potrzeb i formy działalności.
Do najczęściej spotykanych numerów należą:
- Steuernummer – lokalny numer nadawany przez urząd skarbowy do rozliczeń podatkowych w Niemczech.
- Identifikationsnummer (IdNr) – osobisty numer każdej osoby fizycznej w Niemczech.
- Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr) – numer VAT UE, potrzebny przede wszystkim do transakcji wewnątrzwspólnotowych.
W kontekście polskiej jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) wykonującej usługi na terenie Niemiec często kluczowy będzie właśnie Steuernummer (a także w niektórych przypadkach USt-IdNr).
A1 – czyli praca za granicą z polskimi składkami
Zaświadczenie A1 to dokument wydawany przez ZUS, potwierdzający, że pracownik (albo samozatrudniony) podlega ubezpieczeniom społecznym w Polsce. Jeśli Tomek, nasz fachowiec od fotowoltaiki, pracuje kilka miesięcy w Niemczech i wystawia za te usługi faktury, to w zakresie ubezpieczeń społecznych „rozlicza się” w Polsce. Jednak kwestia podatków (głównie podatku dochodowego oraz VAT) wciąż jest otwarta i zależy od zakresu oraz czasu trwania prac w Niemczech.
Dlaczego polski przedsiębiorca potrzebuje Steuernummer w Niemczech?
Tomek zdecydował, że będzie świadczył usługi montażu paneli na zlecenie niemieckiej firmy przez 3 miesiące w roku. Podpisali umowę, a Tomek wystawia faktury jako polska JDG. W praktyce, gdy polski przedsiębiorca stale wykonuje usługi na terenie Niemiec, niemiecki urząd skarbowy może wymagać rejestracji i rozliczania części podatków w Niemczech – między innymi właśnie poprzez nadanie Steuernummer.
Przykład z życia wzięty:
- Usługa budowlana: Tomek rozpoczyna montaż instalacji fotowoltaicznych na terenie Berlina, a prace potrwają łącznie 90 dni.
- Faktury wystawiane niemieckiej firmie: choć na fakturze znajduje się polski NIP, to niemiecki kontrahent może poprosić o podanie niemieckiego numeru podatkowego (Steuernummer), aby odprowadzić należne podatki (np. w ramach tzw. odwrotnego obciążenia lub innych procedur obowiązujących w Niemczech).
- Kontakt z niemieckim Finanzamt: Tomek musi zgłosić swoją działalność do odpowiedniego urzędu skarbowego w Niemczech, który nada mu Steuernummer.
Czy A1 i Steuernummer wykluczają się?
Absolutnie nie! Zaświadczenie A1 dotyczy składek społecznych, a Steuernummer dotyczy kwestii podatkowych. Tomek, mając zaświadczenie A1, jest pewien, że nadal odprowadza składki w Polsce. Z kolei rejestracja w niemieckim urzędzie skarbowym oraz uzyskanie Steuernummer pozwalają mu spełnić obowiązki związane z niemieckimi przepisami podatkowymi.
Co, jeśli zignorujemy temat Steuernummer?
Przedsiębiorca, który pracuje w Niemczech i unika rejestracji podatkowej, ryzykuje:
- Kary finansowe za brak rozliczeń z niemieckim urzędem.
- Konieczność dopłaty zaległych podatków wraz z odsetkami.
- Problemy z kontynuacją współpracy – większość poważnych kontrahentów w Niemczech wymaga posiadania Steuernummer.
Jak uzyskać Steuernummer?
- Wypełnij odpowiedni formularz (Antrag auf Erteilung einer Steuernummer) – można znaleźć go na stronie właściwego Finanzamtu lub wypełnić online w zależności od landu.
- Dołącz wymagane dokumenty (np. kopię zaświadczenia o działalności z CEIDG w Polsce, kopię paszportu/dowodu, potwierdzenie adresu zamieszkania).
- Złóż wniosek drogą pocztową lub osobiście. Coraz więcej urzędów pozwala na składanie dokumentów online.
- Czekaj na decyzję – urząd skarbowy może poprosić o dodatkowe wyjaśnienia. Po pozytywnym rozpatrzeniu wydaje Steuernummer.
Podsumowanie
Historia Tomka to przykład wielu polskich przedsiębiorców, którzy realizują usługi na terenie Niemiec. Zaświadczenie A1 pozwala im zachować ciągłość ubezpieczeń w Polsce, ale nie zwalnia z obowiązków podatkowych, które mogą powstać w Niemczech. Tu właśnie do gry wchodzi Steuernummer – niemiecki numer podatkowy niezbędny do uregulowania potencjalnych zobowiązań w niemieckim urzędzie skarbowym.
Jeśli planujesz pracować w Niemczech, zgłęb temat przepisów, a w razie wątpliwości skontaktuj się z Biurem Rachunkowym Precyzja. Nie potrzebujesz polskiego biura rachunkowego w Niemczech. Działamy on-line, dzięki czemu pomożemy Ci sprawnie przejść przez formalności bez względu na odległość – zarówno w zakresie składek społecznych, jak i rozliczeń podatkowych w Niemczech. Dzięki temu możesz spokojnie skupić się na rozwoju swojej działalności, wiedząc, że wszystkie wymagane procedury są dopilnowane. Powodzenia w zdobywaniu kolejnych zagranicznych zleceń!
Przydatne linki
Formularz wniosku o uzyskanie Steuernummer: