Если ты получишь справку A1, несмотря на отсутствие отчетности по предыдущей, ZUS может проверить твои предыдущие отчеты и аннулировать новую справку, что может привести к необходимости уплаты задолженности по взносам в Польше или в стране командирования.
Господин Томаш (имя изменено) пришел в наш офис с, казалось бы, простой задачей. На протяжении нескольких лет он работал сварщиком в Германии, всегда заботился о формальностях и каждый раз запрашивал справку A1. Более того, он регулярно платил взносы ZUS в Польше. «Ведь все было в порядке», — утверждал он на первой встрече. «ZUS выдавал мне A1, я платил взносы, так что что могло пойти не так?»
А пойти не так могло действительно много. И именно так и случилось.
Непредставление A1 — дьявол кроется в деталях
История господина Томаша — классический пример того, как незнание процедур может привести к серьезным финансовым последствиям. Да, наш клиент получал справки A1 и добросовестно платил взносы ZUS в Польше. Проблема в том, что само наличие A1 и уплата взносов — это только начало пути.
«Я думал, что если у меня есть A1 и я плачу взносы, то все улажено», — признался откровенно господин Томаш. К сожалению, так не было. Справка требует не только уплаты взносов, но и правильной отчетности всей документации!
Работаешь за границей? Тогда тебе нужно бухгалтерское бюро, которое специализируется на отчетности в Польше о доходах из-за границы, а также на выдаче и отчетности по справкам A1.
Свяжись с нами!
Последствия работы без A1
Что произошло? Господин Томаш на протяжении трех лет получал справки A1 и регулярно платил взносы ZUS в Польше. Однако он не выполнил все формальности, связанные с отчетностью по этим справкам. Тем не менее, каждый год он запрашивал новую справку и… получал ее. Это усыпило его бдительность.
И вот однажды он получил два письма. Одно из немецкого налогового управления, другое из ZUS. И тогда началось:
— ZUS начал проверку правильности выданных справок A1;
— Немецкое управление, не имея подтверждения правильной отчетности A1, потребовало уплаты задолженности по взносам и налогам;
— Несмотря на то, что взносы платились в Польше, возникла угроза необходимости их повторной уплаты в Германии.
Почему так произошло?
Система проверки при выдаче справок A1 не идеальна. ZUS проверяет прежде всего факт уплаты взносов, но полная проверка правильности отчетности часто происходит позже. Однако рано или поздно отсутствие должной документации выйдет на поверхность.
Работа в Европейском Союзе на основании справки A1 без ее отчетности и регулярное обновление справки через ZUS могут привести к серьезным правовым последствиям как в Польше, так и в Германии. Также возможно аннулирование A1 со стороны ZUS.
В случае господина Томаша проверка пришла спустя три года. ZUS оспорил правильность выданных справок, несмотря на регулярно уплаченные взносы. Это открыло путь для немецкого управления к требованию уплаты взносов и налогов у них.
Как можно было этого избежать?
Вся эта ситуация не должна была произойти. Кроме уплаты взносов, следовало:
- Правильно отчитываться по каждой справке A1;
- Собирать и хранить всю документацию;
- Регулярно проверять статус отчетности в обеих странах.
Что теперь?
Господин Томаш, несмотря на то что платил взносы в Польше, столкнулся с риском необходимости их повторной уплаты в Германии вместе с налогами. К этому добавились расходы на юридическое и бухгалтерское сопровождение при попытке упорядочить ситуацию.
Злоупотребление системой социального страхования
Справка, о которой идет речь, подтверждает, что данное лицо подлежит системе социального страхования в Польше во время выполнения работы за границей. Если лицо не отчитывается в Польше (например, не платит налоги и взносы), и тем не менее получает новые справки A1, это может считаться злоупотреблением законодательством. ZUS может провести проверку, проверяя обоснованность выдачи последующих справок A1. Это может привести к:
- Отказу в выдаче последующих справок.
- Необходимости возврата взносов, если окажется, что A1 было выдано неправомерно.
Какие последствия за отсутствие A1 в Германии?
В Германии контрольные органы (например, Zollamt) могут проверить, действительно ли лицо подлежит системе социального страхования в Польше на основании справки A1. Если выяснится, что лицо фактически должно подлежать немецкой системе страхования (например, из-за несоблюдения правил делегирования), может произойти:
- Обязанность уплаты задолженности по взносам в немецкую систему социального страхования.
- Наложение штрафов за ненадлежащее применение правил.
Двойное налогообложение
Если доходы не отчитываются должным образом ни в Польше, ни в Германии, может возникнуть ситуация, когда обе стороны (польская и немецкая налоговая администрация) признают, что доход подлежит налогообложению на их территории. Это может привести к:
- Налоговым задолженностям и дополнительным расходам в виде процентов.
- Возможности взыскания прав немецкой налоговой администрацией за неуплаченные налоги.
Риск уголовной ответственности
Лицо, которое сознательно использует справку A1 ненадлежащим образом, может быть подвергнуто уголовной ответственности за налоговые мошенничества как в Польше, так и в Германии. Это может привести к:
- Штрафу.
- Возможной уголовной ответственности, в зависимости от масштаба нарушений.
Корректирующие действия
Если ситуация уже произошла, лицо должно:
- Проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом, специализирующимся на международном налоговом праве и страховании.
- Отчитаться о задолженности по взносам и налогам в Польше и, если требуется, в Германии.
- Подать заявление на проверку ранее выданных справок A1 в ZUS и представить полную документацию трудоустройства.
Урок на будущее
Эта история показывает, насколько важно не только платить взносы и иметь соответствующие документы, но и правильно их отчитываться. Сама справка A1 и уплата взносов — это не все; необходимо также правильно вести документацию.
Поэтому, если ты работаешь за границей:
— Убедись, что понимаешь все обязательства, связанные с A1;
— Следи не только за уплатой взносов, но и за правильной отчетностью документов;
— В случае сомнений консультируйся со специалистами;
— Не думай, что «как-нибудь будет» — в официальных делах редко когда «как-нибудь получается».
Помни, что стоимость профессионального бухгалтерского обслуживания несоразмерно ниже, чем риск двойного налогообложения и необходимости повторной уплаты взносов в другой стране. А спокойствие? Оно бесценно. Поэтому приглашаем в Бухгалтерское бюро Precyzja 🙂