Program Mały ZUS Plus pozwala na obliczanie składek na ubezpieczenia społeczne na podstawie rzeczywistego dochodu. Koniec stycznia to ostatni moment, aby zgłosić się do programu Mały ZUS+ na rok 2025.
Podatki i daniny społeczne w Polsce nie są proste. To truizm. Mamy tego kolejną odsłonę w postaci Małego ZUS – uwaga – z plusem 🙂
Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i spełniasz odpowiednie warunki, ta preferencja może znacząco obniżyć Twoje miesięczne obciążenia związane z opłacaniem składek. Jednak, jak wskazuje obecna sytuacja legislacyjna i interpretacyjna, program ten rodzi szereg pytań i wątpliwości. Przyjrzyjmy się, co musisz wiedzieć, by skorzystać z programu Mały ZUS Plus.
Warunki Małego ZUS Plus
Jest to szczególnie korzystne dla przedsiębiorców o niskich dochodach, którzy chcą zoptymalizować koszty prowadzenia działalności.
Szukasz godnego zaufania biura rachunkowego online z którym zawsze łatwo skontaktujesz się przez telefon, mail albo WhatsApp?
Zadzwoń do nas!
Kryteria przystąpienia:
1. Limit przychodów: Przychód z poprzedniego roku kalendarzowego nie może przekroczyć 120 000 zł. Jeśli działalność była prowadzona krócej niż 12 miesięcy, limit ustala się proporcjonalnie. Na przykład, jeśli prowadziłeś działalność przez 250 dni w roku przestępnym, limit wyniesie 82 967,21 zł.
2. Czas prowadzenia działalności: Wymagane jest prowadzenie działalności przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku kalendarzowym.
3. Okres korzystania z ulgi: Można z niej korzystać przez maksymalnie 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy.
4. Podstawa wymiaru składek: Obliczana na podstawie średniego miesięcznego dochodu zgodnie z precyzyjnym wzorem dostępnym na stronie ZUS.
Ile wynosi Mały ZUS 2025?
W 2025 roku Mały ZUS został zaktualizowany, aby dostosować się do inflacji i zmian ekonomicznych. Średnia miesięczna składka w ramach Małego ZUS Plus wynosi teraz około 600 zł dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych. Dokładne wartości mogą się różnić w zależności od indywidualnych dochodów i innych czynników.
Mały ZUS a Mały ZUS Plus – różnice
Mały ZUS i Mały ZUS Plus to dwa różne programy wsparcia dla przedsiębiorców, które mają na celu obniżenie kosztów składek na ubezpieczenia społeczne, ale różnią się pod kilkoma kluczowymi względami:
Podstawa obliczenia składek:
- Mały ZUS: Składki są obliczane na podstawie minimalnej podstawy wymiaru, niezależnie od rzeczywistego dochodu.
- Mały ZUS Plus: Składki są obliczane na podstawie rzeczywistego dochodu jednak nie może być niższa niż 30 proc. minimalnego wynagrodzenia ani wyższa niż 60 proc. przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, co może prowadzić do niższych obciążeń dla przedsiębiorców o niższych dochodach.
Kryteria przychodowe:
- Mały ZUS: Większe limity przychodów, co pozwala na szersze zastosowanie programu.
- Mały ZUS Plus: Bardziej restrykcyjne limity przychodów, co ogranicza dostępność programu do przedsiębiorców o niższych dochodach.
Okres korzystania z ulgi:
- Mały ZUS: Możliwość korzystania przez 24 kolejne miesiące kalendarzowe.
- Mały ZUS Plus: Maksymalnie 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy.
Jak obliczyć Mały ZUS Plus?
Aby obliczyć wysokość składek w ramach Małego ZUS Plus, należy zastosować następujący krok po kroku:
1. Oblicz średni miesięczny dochód:
- Zsumuj rzeczywisty dochód z poprzedniego roku kalendarzowego.
- Podziel tę sumę przez liczbę miesięcy prowadzenia działalności (lub proporcjonalnie, jeśli działalność była prowadzona krócej).
2. Zastosuj odpowiednie stawki składek:
- Emerytalna: 19,52% podstawy
- Rentowa: 8,00% podstawy
- Chorobowa: 2,45% podstawy
- Wypadkowa: zależna od rodzaju działalności
3. Uwzględnij ulgi i zwolnienia:
- Sprawdź, czy kwalifikujesz się do dodatkowych ulg lub zwolnień, które mogą obniżyć podstawę wymiaru składek.
4. Skorzystaj z kalkulatora ZUS:
- Możesz skorzystać z dostępnych online kalkulatorów na stronie ZUS, które automatycznie obliczą wysokość składek na podstawie wprowadzonych danych.
Mały ZUS Plus a zawieszenie działalności
Przedsiębiorcy, którzy zdecydują się na zawieszenie działalności gospodarczej, powinni wiedzieć, jak wpłynie to na ich status w ramach Małego ZUS Plus. Zawieszenie działalności oznacza, że w czasie zawieszenia nie są opłacane składki na ubezpieczenia społeczne, w tym Mały ZUS Plus. Jednak po wznowieniu działalności przedsiębiorca może ponownie skorzystać z programu, o ile spełni aktualne kryteria. Ważne jest, aby pamiętać o odpowiednim zgłoszeniu wznowienia działalności do ZUS oraz o ewentualnych zmianach w dochodach, które mogą wpłynąć na wysokość składek.
Kto nie może skorzystać z Małego ZUS Plus?
Nie każdy przedsiębiorca spełniający warunki przychodowe i czasowe może przystąpić do programu. Oto wyłączenia:
Wykonywanie działalności na rzecz byłego pracodawcy: Jeśli w ramach prowadzenia działalności gospodarczej wykonujesz te same zadania, które realizowałeś na etacie u tego samego pracodawcy w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym.
Forma prowadzenia działalności: Program nie obejmuje:
- wspólników spółek jawnych, komandytowych, partnerskich i jednoosobowych spółek z o.o.,
- twórców, artystów, osób wykonujących wolne zawody,
- osób prowadzących szkoły, przedszkola i inne placówki oświatowe.
- Rozliczenie podatkowe: Z ulgi wykluczone są osoby, które w poprzednim roku rozliczały się na karcie podatkowej i korzystały ze zwolnienia z VAT.
- Podleganie ubezpieczeniom z innych tytułów: Na przykład jako wspólnik spółki lub osoba prowadząca działalność w rolnictwie.
Kluczowe daty i obowiązki
Procedura zgłoszenia do Mały ZUS Plus
Dokumenty wymagane do zgłoszenia:
Wyrejestrowanie z ubezpieczeń:
- Formularz ZUS ZWUA (z kodem tytułu ubezpieczenia zaczynającym się od „05 10” lub „05 12”, jeśli wcześniej podlegałeś standardowym ubezpieczeniom społecznym).
Zgłoszenie do ubezpieczeń:
- Formularz ZUS ZUA lub ZZA (z kodem tytułu ubezpieczenia „05 90” lub „05 92”).
Terminy zgłoszeń:
- Jeśli spełniasz warunki już w styczniu 2025 roku, musisz zgłosić się do programu najpóźniej do 31 stycznia.
- Jeśli spełnisz warunki w trakcie roku (np. po zakończeniu okresu obniżonych składek z innej ulgi), zgłoszenie należy złożyć w ciągu 7 dni od momentu spełnienia warunków.
Jak zgłosić się do Mały ZUS Plus?
- Zgłoszenie można złożyć online za pośrednictwem CEIDG lub bezpośrednio w ZUS. Aby skorzystać z ulgi w 2025 roku:
- Zgłoszenie należy złożyć najpóźniej do końca stycznia 2025 roku.
- Formularz ZUS ZUA lub ZUS ZZA trzeba odpowiednio wypełnić, wskazując kod tytułu ubezpieczenia „05 90” lub „05 92”.
- Warto upewnić się, że wszystkie warunki są spełnione, ponieważ złożenie zgłoszenia po terminie wyklucza możliwość skorzystania z ulgi.
Dodatkowe 12 miesięcy Mały ZUS Plus
Przedsiębiorcy, którzy w poprzednich latach korzystali z ulgi i nie wykorzystali pełnego okresu 36 miesięcy, mogą w określonych przypadkach otrzymać dodatkowe 12 miesięcy ulgi. Szczegóły tej opcji warto omówić bezpośrednio z doradcą w ZUS.
Ważne obowiązki po zgłoszeniu
Po zgłoszeniu się do programu Mały ZUS Plus przedsiębiorca musi:
1. Przekazać do ZUS dane dotyczące przychodu, dochodu i form opodatkowania w deklaracji rozliczeniowej za styczeń lub pierwszy miesiąc prowadzenia działalności.
2. Przechowywać dokumenty potwierdzające te dane i udostępniać je ZUS na żądanie w terminie 14 dni.
Zmiany interpretacyjne i problemy legislacyjne
Stanowisko ZUS
W ostatnich latach Zakład Ubezpieczeń Społecznych zaostrzył interpretację przepisów. Dotychczas wielu przedsiębiorców zakładało, że przerwa między korzystaniem z ulgi musi wynosić 24 miesiące. Jednak obecnie ZUS wymaga, by okres ten wynosił pełne 36 miesięcy. Dla niektórych przedsiębiorców oznacza to brak możliwości ponownego skorzystania z ulgi w 2025 roku.
Legislacyjny impas
Planowane zmiany w przepisach, które miały rozwiać wątpliwości i ułatwić ponowne korzystanie z ulgi, nie weszły w życie na czas. Projekt utknął w procesie legislacyjnym, a jego uchwalenie przed końcem stycznia jest mało prawdopodobne. Tymczasem termin zgłoszeń do Małego ZUS+ nie ulega zmianie.
Czy warto się zgłosić do Mały ZUS Plus?
Mały ZUS Plus to znacząca ulga, ale decyzja o przystąpieniu powinna być dobrze przemyślana. Jeśli Twój dochód roczny był niski, korzyści mogą być realne. Jednak pamiętaj, że niższe składki to również niższe świadczenia emerytalne i chorobowe w przyszłości.
Przed podjęciem decyzji skonsultuj się z księgowym lub doradcą podatkowym, aby upewnić się, że spełniasz wszystkie kryteria i że ulga będzie dla Ciebie opłacalna. W obliczu niejasności interpretacyjnych warto także rozważyć kontakt z lokalnym oddziałem ZUS.
Nie czekaj na ostatnią chwilę – to krok, który może wpłynąć na Twoją płynność finansową przez cały rok 2025.
Przydatne linki
Szczegółowe informacje o programie Mały ZUS Plus: https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00284