Jak rozliczyć zaświadczenie A1 w 2026 roku? Poradnik i zmiany ZUS.
Prawidłowe rozliczenie zaświadczenia A1 to w 2026 roku kluczowy obowiązek każdego polskiego przedsiębiorcy delegującego pracowników za granicę. Niestety wielu o nim zapomina, wpadając w poważne problemy. W razie kontroli zagraniczne instytucje nakazują natychmiastową zapłatę zaległych składek w euro.
A jeśli dodamy do tego kwestie podatkowe, koszty rosną lawinowo. Praca za granicą ma wiele zalet i zazwyczaj zarabia się tam więcej, ale podatki potrafią mocno uderzyć po kieszeni. Np. w Holandia w 2026 r. podatek dochodowy od pracy (Box 1) jest progresywny i wynosi: 35,75% dla dochodu do €38 883, 37,56% dla dochodu €38 883–€78 426, a 49,50% powyżej €78 426. Dla porównania, w Polsce ryczałt od przychodów ewidencjonowanych dla robót budowlanych co do zasady wynosi 5,5%.
Potrzebujesz A1 do pracy w UE? Zleć nam obsługę wniosku i kontakt z ZUS.
Zamiast tracić czas na eZUS i formularze, przejmujemy cały proces: przygotowanie wniosku, komplet dokumentów i korespondencję z ZUS. W rozmowie ustalimy zakres oraz koszt obsługi i od razu powiemy, jak szybko możemy wejść w temat.
Zadzwoń: omówmy warunki obsługi A1 → +48 517 855 874Kontakt dla osób zainteresowanych odpłatną obsługą A1 (nie prowadzimy bezpłatnych konsultacji informacyjnych).
Jak wygląda prawidłowe rozliczenie zaświadczenia A1?
Warto więc zgłosić się do doświadczonego biura rachunkowego, aby dowiedzieć się, czym jest zaświadczenie A1, jak legalnie zachować polskie składki i nie zapłacić za granicą kwot, które mogą doprowadzić firmę do bankructwa. Nasze urzędy patrzą przychylnie na takich przedsiębiorców, choć to wcale nie oznacza, że ułatwiają im życie. Dlatego warto powierzyć ekspertom takie kwestie jak złożenie wniosku o wydanie zaświadczenia A1 w systemie eZUS, zgłoszenie do VAT-UE czy wybór odpowiedniej formy opodatkowania.
Pisaliśmy o tym wszystkim w artykule: Jak pracować za granicą i płacić podatki w Polsce?
Dzisiaj czas na krok dalej: porozmawiamy o tym, na czym w praktyce polega obsługa i utrzymanie zaświadczenia A1. Warto pamiętać, że dokumentacja powinna być prowadzona na bieżąco, aby uniknąć nieprzyjemności związanych z międzynarodową kontrolą.
🔴 [WAŻNE] Składki (ZUS) a Podatki (Urząd Skarbowy) – nie myl tych dwóch pojęć!
To jeden z najczęstszych i najbardziej niebezpiecznych błędów wśród przedsiębiorców. Wiele osób myśli, że jeśli mają zaświadczenie A1 z polskiego ZUS, to automatycznie są zwolnieni z zagranicznych podatków. To mit!
Należy stanowczo rozdzielić dwie kwestie:
- ZUS (Ubezpieczenia Społeczne): Tym zajmuje się zaświadczenie A1. Potwierdza, że składki emerytalne, rentowe czy zdrowotne płacisz w Polsce.
- Urząd Skarbowy (Podatek dochodowy / PIT): ZUS nie ma żadnych uprawnień, aby ustalać Twoją rezydencję podatkową. O tym, w którym kraju płacisz podatek dochodowy, decydują umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (np. reguła przebywania za granicą powyżej 183 dni w roku lub posiadanie tam „ośrodka interesów życiowych”).
Możesz legalnie posiadać polskie zaświadczenie A1 i opłacać polski ZUS, ale jeśli przebywasz np. w Niemczech przez większość roku, tamtejszy fiskus i tak upomni się o podatek dochodowy. Dlatego kompleksowe doradztwo biura rachunkowego jest niezbędne, aby optymalnie i bezpiecznie ułożyć oba te obszary.
Co to jest zaświadczenie A1?
Czym jest Zaświadczenie A1? To unijny dokument potwierdzający, że pracownik lub przedsiębiorca podczas pracy za granicą podlega przepisom ubezpieczeniowym tylko w jednym państwie członkowskim – w naszym przypadku w Polsce.
Na swojej stronie ZUS wyjaśnia krótko: „Zaświadczenie potwierdza, że w okresie pracy za granicą właściwe jest ustawodawstwo polskie, a więc składki powinny być opłacane w Polsce”. To Twoja „tarcza ochronna”, zwana również zaświadczeniem o ustawodawstwie właściwym, która zwalnia Cię z obowiązku opłacania odpowiedników polskiego ZUS-u w innych krajach UE i EOG.
Jak biuro rachunkowe pomaga uzyskać zaświadczenie A1?
Dokument ten jest wydawany przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Wniosek o wydanie zaświadczenia A1 może złożyć: pracownik, pracodawca lub osoba pracująca na własny rachunek (JDG). Zaświadczenie to jest absolutną podstawą w dokumentacji każdego pracodawcy delegującego swoich pracowników za granicę.
Zarabiasz za granicą? Zostaw księgowość i A1 specjalistom.
Specjalizujemy się w obsłudze firm działających międzynarodowo. Przejmiemy od Ciebie cały ciężar formalności – od występowania o Zaświadczenia A1 ZUS i ich rozliczania, po kompleksową księgowość Twojej firmy. Opisz krótko swoją sytuację, a my przygotujemy wycenę dopasowaną do Twojego biznesu.
Co w praktyce oznacza „rozliczenie zaświadczenia A1”?
W przepisach prawa nie istnieje oficjalne pojęcie „rozliczania A1” (tak jak rozlicza się roczny PIT). W branży księgowej i wśród przedsiębiorców to jednak bardzo popularny skrót myślowy. Co dokładnie oznacza?
Rozliczenie zaświadczenia A1 to w praktyce:
- Prawidłowe prowadzenie dokumentacji kadrowo-płacowej z uwzględnieniem tego dokumentu (nienaliczanie zagranicznych składek na listach płac).
- Bieżące monitorowanie sytuacji firmy. ZUS wydaje A1 na określonych warunkach. „Rozliczanie” to ciągłe pilnowanie, aby prowadzona działalność nie naruszyła unijnych limitów (np. proporcji obrotów), co gwarantuje prawo do polskich świadczeń i chroni przed cofnięciem dokumentu w razie kontroli.
Zaświadczenie A1, Freistellung, EORI, Limosa – wszystkie formalności dla Twojej JDG za granicą załatwimy za Ciebie.
Skup się na pracy, a resztę zostaw nam.
Sprawdź nasz pakiet Księgowość JDG + Zaświadczenie A1Obecnie wnioski o zaświadczenia A1 składa się do ZUS wyłącznie elektronicznie, poprzez platformę eZUS (która zastąpiła dawne PUE ZUS). System bywa skomplikowany, a jeden błąd w kodzie zawodu czy dacie może skutkować odrzuceniem wniosku. To wszystko dokładnie wyjaśnia ZUS w swoim poradniku „Jak otrzymać zaświadczenie A1”, ale nawet my przyznajemy, że nie jest to napisane jasnym i zrozumiałym językiem.
A1 potwierdza, które ustawodawstwo w zakresie ubezpieczeń społecznych jest właściwe (np. polskie), czyli gdzie opłaca się składki — niezależnie od miejsca wykonywania pracy w UE/EOG.
Zaświadczenie A1 a tymczasowe przeniesienie / delegowanie JDG
Zgodnie z unijnymi przepisami, przedsiębiorca może być zwolniony z obowiązku odprowadzania zagranicznych składek, jeśli tymczasowo przenosi swoją działalność do innego państwa. Maksymalny okres ważności zaświadczenia A1 w tym trybie może trwać do 24 miesięcy. Po tym czasie, jeśli praca nadal jest tam wykonywana, konieczne jest opłacanie składek w państwie, w którym faktycznie prowadzona jest działalność.
Przykład:
Pani Katarzyna prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce, świadcząc usługi konsultingowe. Otrzymuje zlecenie od firmy niemieckiej, które wymaga jej obecności w Niemczech przez 18 miesięcy. Pani Katarzyna uzyskuje zaświadczenie A1, które potwierdza, że nadal podlega polskiemu systemowi ubezpieczeń społecznych pomimo tymczasowej pracy w Niemczech. Po powrocie do Polski po 18 miesiącach, kontynuuje odprowadzanie składek w Polsce.
Zaświadczenie A1 a praca w kilku krajach UE (Słynna „Zasada 25%”)
Aby zachować polski ZUS pracując w kilku państwach jednocześnie (lub w jednym kraju UE oraz w Polsce), konieczne jest wykazanie przed ZUS-em tzw. „znacznej części działalności” w kraju macierzystym. W praktyce oznacza to osiągnięcie co najmniej 25% całkowitego obrotu, czasu pracy lub liczby świadczonych usług na terenie Polski w trakcie ważności A1. Oznacza to, że Twój biznes musi realnie funkcjonować w RP, a nie być tzw. firmą-skrzynką pocztową.
Przykład 1 (Praca w kilku krajach):
Pan Tomasz jest konsultantem IT zatrudnionym przez polską firmę, ale regularnie pracuje w różnych projektach w Polsce, Niemczech i Francji. W ciągu roku, 40% jego przychodów pochodzi z pracy wykonywanej w Polsce, a reszta z projektów realizowanych w innych krajach UE. Dzięki zaświadczeniu A1, Pan Tomasz jest ubezpieczony w Polsce, ponieważ spełnia wymóg osiągania minimum 25% swojego przychodu z pracy wykonywanej w Polsce.
Zaświadczenie A1, a praca w jednym kraju UE i Polsce
Podobnie jak w przypadku pracy w kilku krajach UE, tutaj również wymagane jest, aby co najmniej 25% całkowitego wynagrodzenia pochodziło z pracy wykonywanej w Polsce w okresie obowiązywania zaświadczenia A1.
Przykład: 2 (Jeden kraj UE i Polska)
Pani Agnieszka pracuje dla polskiej firmy budowlanej, ale została delegowana do Hiszpanii. Nadal jednak wykonuje część projektów zdalnie dla polskich klientów (30% dochodu). Mimo że fizycznie przebywa w Hiszpanii, spełnia kryterium minimum 25% przychodu z Polski, co pozwala jej utrzymać A1.
Osoba z zaświadczeniem A1 musi również pamiętać o przestrzeganiu lokalnych przepisów w kraju wykonywania pracy (np. zgłoszenie pobytu czy rejestracja w lokalnych systemach pracowniczych, jak belgijska Limosa).
W praktyce, ogólna ocena prowadzenia działalności gospodarczej lub pracy najemnej bierze pod uwagę zarówno lokalizację wykonywanej pracy, jak i pochodzenie przychodów. Jeśli pracownik lub przedsiębiorca spędza co najmniej 25% czasu pracy lub uzyskuje co najmniej 25% swojego wynagrodzenia w państwie członkowskim, w którym ma miejsce zamieszkania, uznaje się, że znacząca część pracy jest wykonywana w tym państwie. To ma bezpośredni wpływ na określenie, w którym państwie należy odprowadzać składki na ubezpieczenie społeczne.
Osoba, która otrzymała zaświadczenie A1, jest zobowiązana m.in. do:
- Rozliczenia swojej pracy w danym kraju na podstawie przepisów ubezpieczeniowych obowiązujących w tym kraju. Osoba musi przestrzegać przepisów ubezpieczeniowych obowiązujących w danym kraju i rozliczać swoją pracę zgodnie z tymi przepisami. Tylko wtedy rozliczanie zaświadczenia A1 jest prawidłowe.
- Zgłoszenia swojego pobytu w danym kraju w odpowiednim organie ubezpieczeniowym. Osoba jest zobowiązana zgłosić swój pobyt w danym kraju w odpowiednim organie ubezpieczeniowym w celu ustalenia zakresu ubezpieczenia oraz innych istotnych kwestii związanych z ubezpieczeniami społecznymi.
- Zgłoszenia zmiany adresu w danym kraju w odpowiednim organie ubezpieczeniowym. Osoba jest zobowiązana zgłosić zmianę adresu w danym kraju w odpowiednim organie ubezpieczeniowym w celu aktualizacji danych ubezpieczeniowych.
🔴 [NOWOŚĆ] Karta EKUZ a Zaświadczenie A1 – dlaczego potrzebujesz obu?
Pamiętaj, że A1 to dokument dla inspektorów pracy i urzędów. Jeśli jednak ulegniesz wypadkowi na budowie za granicą, lekarz w szpitalu poprosi Cię o Europejską Kartę Ubezpieczenia Zdrowotnego (EKUZ). Bez niej zapłacisz za zagraniczne leczenie z własnej kieszeni! Co ważne, karta EKUZ dla pracowników wyjeżdżających do pracy w UE jest wydawana przez oddziały NFZ właśnie na podstawie posiadanego i ważnego zaświadczenia A1.
Przy delegowaniu A1 bywa kluczowym dokumentem do uzyskania EKUZ na okres pracy za granicą.
🔴 [NOWOŚĆ] Cyfrowe kontrole w UE (System EESSI) – koniec z ukrywaniem pracy
Zastanawiasz się, czy zagraniczny urząd w ogóle dowie się, że pracujesz na ich terenie bez dokumentów, jeśli nikt fizycznie nie przyjdzie na kontrolę? Odpowiedź brzmi: tak, i to bardzo szybko.
W Europie pełną parą działa system EESSI (Elektroniczna Wymiana Informacji dotyczących Zabezpieczenia Społecznego). Urzędy z całej Unii wymieniają się danymi cyfrowo i w czasie rzeczywistym. Zagraniczny inspektor może zza biurka w kilka sekund zweryfikować, czy masz legalne i aktywne A1 z polskiego ZUS.
Czym grozi brak zaświadczenia A1? Konsekwencje są surowe!
Brak dokumentu A1 (lub tzw. nierozliczenie go, czyli złamanie warunków proporcji, na jakich zostało wydane) to ryzyko finansowe, które dla wielu polskich firm oznacza widmo bankructwa. Zagraniczne urzędy np. niemiecki Finanzamt wymieniają się informacjami z polskim ZUS-em i nakładają kary błyskawicznie. Co Ci grozi?
- Naliczenie wstecznych składek w obcej walucie: Zagraniczny urząd ubezpieczeniowy automatycznie uzna, że podlegasz pod ich system. Będziesz musiał zapłacić zaległe, zachodnie składki w euro wraz z odsetkami!
- Grzywny lub kary pieniężne: W krajach takich jak Francja, Austria czy Niemcy, kary za sam fizyczny brak dokumentu podczas kontroli nakładane są natychmiastowo.
- Odmowa wejścia na plac budowy: Zagraniczni generalni wykonawcy zazwyczaj nie dopuszczą Twoich pracowników do pracy bez okazania dokumentu A1, bojąc się solidarnej odpowiedzialności.
Chcesz uniknąć kosztownych błędów? Zleć nam obsługę i zabezpieczenie Twojej sprawy.
W krótkiej rozmowie ustalimy, czy możemy przejąć obsługę Twojego przypadku (A1 / rozliczenia / kontakt z urzędami), a następnie podamy zakres oraz koszt współpracy i to, jak szybko możemy wejść w temat.
Zadzwoń: omówmy warunki współpracy → +48 517 855 874Kontakt dla osób zainteresowanych odpłatną obsługą (nie prowadzimy bezpłatnych konsultacji informacyjnych).
Więcej informacji dotyczących braku rozliczenia zaświadczenia A1, opisanych na podstawie historii naszego klienta znajdziesz w naszym artykule: Co się stanie, jeśli dostanę zaświadczenie A1, mimo że nie rozliczyłem poprzedniego?
Kary za brak A1 w praktyce – historia, która mogła spotkać każdego
Przepisy przepisami, ale jak to wygląda w prawdziwym życiu? Posłuchajcie historii Pana Piotra, właściciela niewielkiej firmy remontowej. Pan Piotr zdobył świetny kontrakt w Berlinie. Zebrał sprawdzoną ekipę czterech fachowców, spakował busy i ruszyli do pracy. Wiedział o zaświadczeniach A1, ale pomyślał: „Złożę wnioski jak wrócimy na weekend, teraz liczy się czas, żeby wejść na budowę”.
Trzeciego dnia na placu budowy pojawił się niemiecki Zollamt (urząd celny kontrolujący m.in. nielegalne zatrudnienie). Kiedy inspektorzy poprosili o certyfikaty A1, Pan Piotr musiał przyznać, że jeszcze ich nie ma. Skutek?
- Natychmiastowe wstrzymanie prac.
- Niemiecki urząd uznał, że pracownicy nie mają polskiego ubezpieczenia, więc od pierwszego dnia podlegają pod bardzo drogi system niemiecki.
- Na firmę Pana Piotra nałożono obowiązek opłacenia niemieckich składek wstecz wraz z gigantyczną karą finansową za brak zgłoszeń.
Zysk z lukratywnego kontraktu wyparował w jeden dzień. Ta historia pokazuje jedno: zagraniczne urzędy nie uznają wymówek. W erze wspomnianego wcześniej cyfrowego systemu EESSI, inspektor sprawdzi Twój status w ZUS-ie kilkoma kliknięciami na tablecie. Nie warto ryzykować dorobku życia dla zaoszczędzenia kilku godzin na formalnościach.
Zaświadczenie A1 z datą wsteczną (Retroaktywne) – koło ratunkowe
Zazwyczaj o dokument A1 wnioskujemy przed rozpoczęciem pracy za granicą. Zdarza się jednak, że formalności nie zostały dopełnione w ferworze wyjazdu. Na szczęście przepisy dopuszczają wydanie zaświadczenia A1 z datą wsteczną (retroaktywnie).
Aby uzyskać takie zaświadczenie, pracodawca lub pracownik musi udowodnić w ZUS, że od pierwszego dnia wyjazdu obiektywnie spełniał wszystkie wymagane prawem kryteria (np. utrzymywał centrum interesów w Polsce, spełniał regułę 25%). To „koło ratunkowe” często chroni firmy podczas audytów księgowych po zakończeniu kontraktu.
Przykłady zastosowania A1 z datą wsteczną:
- Pan Jan (Pracownik budowlany): Firma nie zdążyła wyrobić A1 przed jego wyjazdem do Niemiec na 6 miesięcy. Po powrocie zawnioskowano o A1 z datą wsteczną. Ponieważ umowa i polskie składki trwały nieprzerwanie, ZUS wydał dokument, co uratowało firmę przed niemieckimi roszczeniami.
- Pani Ania (Konsultantka IT): Szybki wyjazd do Belgii sprawił, że zapomniano o wniosku do eZUS. Złożenie wniosku po kilku miesiącach z datą wsteczną naprawiło błąd.
Zaświadczenie A1 z datą wsteczną umożliwia uregulowanie kwestii ubezpieczeń społecznych za okresy, które już minęły. To znacząco ułatwia sytuację dla pracowników i pracodawców, którzy z różnych przyczyn nie dopełnili formalności przed rozpoczęciem pracy za granicą.
Jak uzyskać zaświadczenie A1 z datą wsteczną?
Aby uzyskać zaświadczenie A1 z datą wsteczną, pracodawca lub pracownik musi złożyć odpowiedni wniosek do właściwego organu ubezpieczeń społecznych. Ważne jest, aby udowodnić, że pomimo braku formalnego zaświadczenia, warunki do jego wydania były spełnione od początku okresu, na który wnioskowane jest zaświadczenie. Wtedy rozliczanie zaświadczenia A1 będzie prawidłowe.
Temat rozliczania zaświadczenia A1 nie jest łatwy. Dlatego proponujemy zarówno pracownikom jak i pracodawcom skorzystanie z usług Biura Rachunkowego Precyzja. Specjalizujemy się w tych zagadnieniach i z chęcią pomagamy w uniknięciu raf i mielizn związanych z biurokracją wiążącą się z pracą zagranicą.
Skontaktuj się z nami!
tel. +48 517 855 874
e-mail: biuro@biuroprecyzja.pl
Dbamy o to, aby nasze artykuły były praktyczne i oparte na realnym doświadczeniu.
Pamiętaj jednak, że podatki i księgowość – szczególnie przy JDG z dochodami zagranicznymi oraz w sprawach związanych z A1 z ZUS – wymagają indywidualnej analizy na dokumentach. To, co działa w jednym przypadku, w innym może być błędem.
Jeśli chcesz mieć pewność i zlecić obsługę, skontaktuj się z Biurem Rachunkowym Precyzja – ustalimy zakres i koszt współpracy oraz przejmiemy rozliczenia w Twojej sprawie.
Olga Bielecka — Główna Księgowa i Partner Zarządzający w Biurze Rachunkowym Precyzja Sp. z o.o. Tworzy eksperckie treści na blog biuroprecyzja.pl, koncentrując się na rozliczeniach JDG z dochodami zagranicznymi, zaświadczeniach A1, rezydencji podatkowej i delegowaniu pracowników w UE. Opracowuje praktyczne artykuły dotyczące podatków, ZUS i obowiązków formalnych przedsiębiorców działających transgranicznie. Jej publikacje pomagają uporządkować proces rozliczeń, lepiej zrozumieć zasady dokumentacji A1 oraz ograniczyć ryzyko błędów przy działalności prowadzonej w Polsce i za granicą.
LinkedIn →96 Komentarzy
Dodaj komentarz
Przeczytaj również
kwi 23, 2026
Zatrudnienie z USA w Polsce? Tak działa przeniesienie obowiązku płatnika ZUS
kwi 22, 2026
Alternatywa employer of record polska
kwi 15, 2026
Dzień dobry posiadam zaświadczenie a1 na Austrię wydana w listopadzie zeszłego roku. ( 25 proc dochodów w Polsce) Chciałbym do posiadanej a1 dodać państwo Niemcy. Czy jest to możliwe? Czy muszę rozliczyć posiadaną A1 i złożyć nowy wniosek dotyczący dwóch państw?
Dzień dobry,
Jeśli posiada Pan zaświadczenie A1, które zostało wydane na Austrię i chce Pan dodać do niego Niemcy, to należy postępować zgodnie z określonymi procedurami.
Zaświadczenie A1 potwierdza, że pracownik podlega ubezpieczeniom społecznym w kraju wysyłającym. W przypadku chęci rozszerzenia zakresu zaświadczenia na inne państwo członkowskie, nie jest możliwe „dodanie” nowego kraju do już wydanego A1. W takim przypadku konieczne jest złożenie nowego wniosku o wydanie zaświadczenia A1 obejmującego oba państwa, tj. Austrię i Niemcy.
Oto kroki, które powinien Pan podjąć:
Rozliczenie obecnego zaświadczenia A1: Należy zakończyć dotychczasowe zaświadczenie A1 wydane na Austrię. Prosimy skontaktować się z instytucją, która wydała to zaświadczenie, aby uzyskać informacje na temat procedury jego zamknięcia.
Złożenie nowego wniosku: Następnie należy złożyć nowy wniosek o wydanie zaświadczenia A1, które obejmie oba państwa: Austrię i Niemcy. Wniosek ten powinien zawierać odpowiednie uzasadnienie i dokumentację, w tym informacje o planowanej pracy w obu krajach.
Warto także rozważyć zlecenie takich działań dla biura rachunkowego specjalizującemu się w rozliczeniach dochodów z zagranicy i zaświadczeń A1, aby upewnić się, że wszystkie formalności są prawidłowo dopełnione i aby uniknąć ewentualnych komplikacji.
Pozdrawiamy,
Zespół Biura Rachunkowego Precyzja
Witam, mam problem ponieważ dostałem decyzję z polskiego ZUSu, że w roku 2023 podlegałem pod holenderskie ubezpieczenie z tytułu nie zdobycia 5% wymaganych dochodów z Polski. Najprawdopodobniej będę musiał zapłacić wyrównanie za cały rok w Holandii i chciałbym to obliczyć lecz nigdzie nie mogę znaleźć informacji o stawkach. Jestem osobą samozatrudnioną. Bardzo proszę o pomoc chociaż w podaniu stawek które obowiązują w Holandii
Panie Dominiku,
Wyliczenie podatku do zapłaty jest zależne od czynników takich jak:
– kwota osiągniętego dochodu,
– poniesione koszty firmowe,
– zastosowane ulgi podatkowe dla przedsiębiorców.
W 2023 roku w Holandii obowiązywały dwa progi podatkowe zależne od wysokości dochodów:
– I próg o stawce 36,97% dotyczy dochodów do 75 624 euro,
– II próg podatkowy wynoszący 49,5% przeznaczony jest dla dochodów powyżej 75 624 euro.
UWAGA! Nie płaci się wyższej stawki podatku od całego dochodu, a jedynie od nadwyżki ponad 75 624 EUR. Np. przy dochodzie 95 624 EUR rocznie 75 624 EUR będzie opodatkowane stawką 36,97%, kolejne 20 000 EUR stawką 49,5%.
W 2023 roku w Holandii obowiązywały ulgi dla przedsiębiorców takie jak:
– dla samodzielnego przedsiębiorcy (Zelfstandigenaftrek)
– dla początkującego przedsiębiorcy (Startersaftrek)
– dla niepracującego partnera (Meewerkaftrek)
– dla małych i średnich firm (MKB-winstvrijstelling).
Pozdrawiamy,
Zespół Biura Rachunkowego Precyzja
Dzień dobry,
mam wydane zaświadczenia A1 na pracę w Belgii (25 % dochodu musi być w Polsce). Od jakiej kwoty mam wyliczyć te 25 %?
Dzień dobry mam takie pytanie miałem wydane zaświadczenie a1 w 2022 zaświadczenie się skończyło chcieliśmy żeby nasz księgowa rozliczyła a1 nie rozliczyła tego i wnioskował o nowe zaświadczenie a1 mówiła że jeszcze nie trzeba się rozliczać bo jakby nie było rozliczone to nie wydali by nowego świadczenia a jeżeli nie rozliczyła to samo by się nie rozliczylo proszę o odp co w takie sytuacji robić
Witam. Mąż ma JDG, posiada A1 (25%dochodu z PL) do 07.2025. Potem chciałby podpisac kontrakt z niemiecka firmą. 05.i 06.25 musi mieć dzialalnosc w PL? czy 08.i 09.25? Tak by móc złożyć a1 na 24msce?
Czy za okres poprzedniej A1 07.24-07.25 musi rozliczyć się z 25% obrotu w PL?
Jeśli dobrze rozumiem Pani pytanie, to w przypadku przedłużania zaświadczenia A1 na kolejne 24 miesiące kluczowe będzie spełnienie wymogu procentowego (25% przychodów z działalności prowadzonej w Polsce) w okresie trwania poprzedniego zaświadczenia, czyli od 07.2024 do 07.2025. Oznacza to, że za ten czas mąż musi rozliczyć się z wymogu osiągnięcia 25% przychodu z działalności w Polsce.
Aby móc złożyć wniosek o kolejne zaświadczenie A1 na 24 miesiące, mąż powinien mieć aktywność gospodarczą w Polsce również w okresie poprzedzającym rozpoczęcie nowego kontraktu z firmą niemiecką. W praktyce oznacza to, że działalność w Polsce musi być prowadzona przed lub w momencie składania wniosku o przedłużenie A1, aby wykazać ciągłość działalności krajowej. Tak więc miesiące maj i czerwiec 2025 są istotne, aby pokazać aktywność gospodarczą w Polsce przed podjęciem nowego kontraktu.
Zachęcamy do kontaktu z naszym biurem, jeśli potrzebujecie Państwo dodatkowego wsparcia przy rozliczeniach lub składaniu wniosku o przedłużenie A1 – chętnie pomożemy w przeprowadzeniu całego procesu.
Dzień Dobry, jestem freelancerem, nie prowadzę działaności, ale jestem ubezpieczona w Polsce (dobrowolny KRUS). Dostałam projekt za granicą (Węgry) na okres ok 4 miesięcy. Musiałam wyjechać z dnia na dzień. Chciałabym ubiegać się o certyfikat A1, ale niestety strona ZUS jest dla mnie ,zawiła’…
Dzień dobry,
Zacznijmy od tego, że o zaświadczenie A1 można ubiegać się zarówno w ZUS, jak i w KRUS.
To, do którego urzędu należy się zwrócić, zależy od indywidualnej sytuacji, na ustalenie której mamy obecnie za mało danych.
Wnioski o zaświadczenie A1 do ZUS można składać wyłącznie elektronicznie, poprzez PUE ZUS.
Osoby, które chcą otrzymać zaświadczenie A1 z KRUS, mają trzy opcje na jego złożenie:
– osobiście w placówce KRUS,
– listownie na adres KRUS,
– elektronicznie, za pośrednictwem ePUAP.
Pozdrawiamy,
Zespół Biura Rachunkowego Precyzja
Pani Paulino,
25% jest liczone od całości dochoduu osiągniętego w okresie trwania zaświadczenia A1.
Na przykład, jeśli zarobiła Pani łącznie 100 tys. zł (co stanowi 100% dochodu), to 75 tys. zł dochodu może być osiągnięte za granicą, a 25 tys. zł dochodu musi być osiągnięte w Polsce.
Z poważaniem,
Biuro Rachunkowe Precyzja Sp. z o.o.
Dzień Dobry
Mąż jest wspólnikiem spólki cywilnej w Polsce, w chwili obecnej pracuje za granicą (Szwajcarii) ma umowę o pracę. Jakie dokumenty muszę przedstawić do Zus żeby nie płacić składek w dwóch krajach.
Dzień dobry, Chciałabym przez okres dwóch miesięcy pracować zdalnie z zagranicy (to jest moja prośba a nie delegacja ze strony pracodawcy). Firma w której pracuję ma siedzibę w Polsce. Pracodawca powiedział, że jak chce to mam jego zgodę na pracę zdalną z zagranicy pod warunkiem, że wystąpię o zaświadczenie A1. Czy z punktu widzenia ubezpieczenia społecznego takie rozwiązanie jest poprawne? Czy jeżeli chciałabym pracować przez miesiąc z zagranicy, potem znów wrócić i wyjechać ponownie, to muszę wypełniać je dwukrotnie. I jeszcze jedna wątpliwość, jeśli w trakcie mojego popytu coś się stanie i zostanie mi wydane zwolnienie lekarskie jak wówczas będzie to rozliczone w Polsce?
Pani Agnieszko,
Tak, z punktu widzenia ubezpieczenia społecznego, praca zdalna z zagranicy może być rozwiązaniem poprawnym, o ile wystąpi Pani o zaświadczenie A1. Jeśli Pani pobyty za granicą są przerywane i zamierza Pani wielokrotnie wyjeżdżać i wracać do Polski, teoretycznie każdy okres pracy za granicą powinien być objęty osobnym zaświadczeniem A1. W praktyce jednak możliwe jest uzyskanie zaświadczenia obejmującego cały planowany okres, jeśli jest on z góry znany i odpowiednio uzasadniony. To naprawdę obszerny temat i w tym komentarzu nie da się go wyjaśnić bez znajomości głębszego kontekstu Pani sytuacji.
Zasady postępowania ze zwolnieniami lekarskimi wystawionymi za granicą różnią się od tych obowiązujących w przypadku zwolnień z polskich placówek.
W Polsce dokumentem uprawniającym do wynagrodzenia chorobowego jest elektroniczne zwolnienie lekarskie (e-ZLA) lub wydruk odpowiedniego formularza z systemu PUE ZUS. Jeśli pracownik otrzyma stosowne zwolnienie za granicą, przysługują mu takie same prawa do zwolnienia od pracy oraz wynagrodzenia chorobowego, jak w przypadku zwolnienia polskiego.
Jednakże, ani w Unii Europejskiej, ani w krajach poza nią, nie funkcjonuje zintegrowany system, który umożliwiałby automatyczny wgląd do zagranicznych zwolnień lekarskich lub uzyskanie prawa do wynagrodzenia czy zasiłku na tej podstawie. Dlatego konieczne jest przedłożenie odpowiednich dokumentów w formie papierowej. Zwolnienie takie powinno zawierać: nazwę zagranicznego zakładu leczniczego lub imię i nazwisko lekarza, początkową i końcową datę niezdolności do pracy, datę wystawienia oraz podpis lekarza.
Braki formalne w takich dokumentach mogą skutkować odmową uznania zwolnienia przez pracodawcę lub ZUS. W niektórych przypadkach konieczne jest także przetłumaczenie dokumentu przez tłumacza przysięgłego na język polski. Obowiązku tego nie ma, jeśli zwolnienie zostało wystawione w państwach członkowskich Unii Europejskiej lub Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu.
Pozdrawiam serdecznie,
Olga Bielecka, Partner
Biuro Rachunkowe Precyzja
Dzień dobry. Przy pracy w Belgii po JDG na A1, musi być 25% dochodów uzyskanych na terytorium Polski. Przykładowo dochód uzyskany w Belgii wyniósł 198660 PLN, czy może być jedną faktura na 49665 PLN? Czy liczy się po miesiącu czy łącznie za rok?
Panie Oleksandr,
Przepisy określają, że aby móc skorzystać z A1, co pozwala na podleganie polskiemu systemowi ubezpieczeń społecznych, przedsiębiorca musi uzyskać co najmniej 25% swoich dochodów w Polsce.
Czy jedna faktura na 49 665 PLN spełni wymóg? Pod warunkiem, że wystawi Pan tylko dwie faktury w roku. Chodzi o tzw. naprzemienność.
Tak, przy założeniu, że dochód uzyskany w Belgii wyniósł 198 660 PLN, faktura w Polsce na 49 665 PLN (co stanowi dokładnie 25% całkowitego dochodu) będzie spełniać wymagania dotyczące uzyskania dochodów na terytorium Polski. Ale… nie ma tu spełnionego warunku naprzemienności pracy. Co do okresu rozliczeniowego, przepisy nie precyzują jednoznacznie, czy dochód musi być rozliczany miesięcznie, kwartalnie, czy rocznie. Zasadniczo, jeśli jest to kontrolowane, dochody mogą być sprawdzane zarówno na podstawie okresów miesięcznych, jak i całorocznych. Dlatego warto dążyć do utrzymania proporcji 25% na bieżąco w ciągu roku, aby uniknąć potencjalnych problemów podczas kontroli. Tutaj przydaje się biuro rachunkowe specjalizujące się w tej tematyce (np. nasze), które na bieżąco, miesiąc w miesiąc, rok w rok, monitoruje Pana przychody i koszty i liczy Panu właściwe proporceje.
Pozdrawiam serdecznie,
Olga Bielecka,Partner
Biuro Rachunkowe Precyzja
dzień dobry
czy 25% nie powinno być od całości dochodu w trakcie A1 a nie 25% tylko dochodu zagranicznego, wtedy
198660 +49665= 248 325 x25%=62 081
i to jest kwota faktury polskiej
czy tak jest ?
dziękuję i pozdrawiam
Dzień dobry,
Dziękujemy za komentarz. Rzeczywiście, zgodnie z zasadami, 25% przychodu powinno być liczone od całkowitego dochodu osiągniętego w okresie trwania zaświadczenia A1, a nie tylko od dochodu zagranicznego. Oznacza to, że jeśli całkowity przychód w tym okresie wynosi 248 325 PLN (198 660 PLN + 49 665 PLN), to 25% tej kwoty, czyli 62 081 PLN, stanowi podstawę do wystawienia faktury polskiej.
Jednak jeśli w danej sytuacji zastosowanie tej zasady wymaga szczegółowej analizy ze względu na specyfikę rozliczeń lub obowiązujące umowy międzynarodowe, warto skonsultować szczegóły z doradcą, aby mieć pewność co do poprawności obliczeń.
Jeśli potrzebne jest dodatkowe wsparcie lub szczegółowa analiza, zachęcamy do kontaktu z naszym biurem. Z przyjemnością pomożemy przeanalizować sytuację i upewnić się, że rozliczenia są zgodne z obowiązującymi przepisami.
Proszę o pomoc,
Firma wysyła pracowników za granicę do prac ogólnobudowlanych. Wiem , że muszę wystąpić o zaświadczenia A1 dla pracowników .
Proszę o informację, jak rozliczyć zaświadczenie A1, jeżeli firma nie świadczy żadnych usług w Polsce i nie będzie mogła mieć 25% dochodu w PL.
Jak będzie wyglądało rozliczenie i czy w ogóle możemy starać się o zaświadczenia.
Pozdrawiam
Pani Angeliko,
Na podstawie tak skąpych informacji moja odpowiedź będzie bardzo ogólna. W takiej sytuacji naeży uwzględnić wiele czynników i sugeruję skontaktować się z profesjonalistami, którzy pomogą Państwu uniknąć mielizn prawnych i późńiejszych kłopotów z ZUS.
Do rzeczy:
Mimo braku osiągania 25% dochodu w Polsce, firma może starać się o zaświadczenie A1, pod warunkiem, że prowadzi rzeczywistą działalność w Polsce. Warto zadbać o odpowiednią dokumentację i złożyć wniosek do ZUS.
Kluczowe jest, aby firma miała rzeczywistą działalność w Polsce. Oznacza to, że siedziba firmy, zarząd oraz administracja muszą znajdować się w Polsce, a firma musi prowadzić realną działalność gospodarczą.
Wniosek o zaświadczenie A1 można złożyć do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS). W formularzu należy podać informacje dotyczące pracowników, miejsca wykonywania pracy oraz przewidywanego okresu delegacji.
W celu uzyskania zaświadczenia A1, konieczne jest przedstawienie dokumentacji potwierdzającej, że firma prowadzi rzeczywistą działalność w Polsce. Dokumenty te mogą obejmować:
– Umowy z polskimi kontrahentami,
– Faktury wystawiane w Polsce,
– Dowody opłacania składek na ubezpieczenia społeczne w Polsce,
– Dokumenty potwierdzające prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce (np. umowy najmu biura, rachunki za media).
Składki na ubezpieczenia społeczne:
Pracownicy, którzy posiadają zaświadczenie A1, będą nadal podlegać polskiemu systemowi ubezpieczeń społecznych. Oznacza to, że składki na ubezpieczenia społeczne będą opłacane w Polsce.
Podatek dochodowy:
W przypadku pracowników delegowanych, którzy posiadają zaświadczenie A1, podatek dochodowy jest zazwyczaj rozliczany w kraju wykonywania pracy. Jednakże, dokładne zasady mogą zależeć od umów o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską a krajem, do którego pracownicy są delegowani.
Z poważaniem,
Biuro Rachunkowe Precyzja Sp. z o.o.
Dzień dobry, dostałem pracę w Niemczech, jednocześnie jestem w Polsce zatrudniony na umowę zlecenie. W Polsce też mieszkam. ZUS stwierdził, że podlegam polskiemu ustawodawstwu i wystawił dokument A1. Co mam zrobić z tak wystawionym dokumentem? Dziękuję.
Od kiedy przepisy ubezpieczeniowe wpływają na rezydencję w podatku dochodowym, bo chyba coś przegapiłem w przepisach. 😉
Panie Patryku,
Faktycznie przepisy ubezpieczeniowe jako takie nie wpływają bezpośrednio na rezydencję podatkową, jednak zaświadczenie A1 ma istotne znaczenie w kontekście określenia kraju właściwego do opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. W praktyce, miejsce opłacania składek na ubezpieczenia społeczne może wpływać na sposób rozliczania podatków dochodowych, zwłaszcza w kontekście uniknięcia podwójnego opodatkowania.
Zaświadczenie A1 potwierdza, że pracownik podlega przepisom ubezpieczeniowym danego kraju, mimo że wykonuje pracę w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej. Oznacza to, że składki na ubezpieczenia społeczne są opłacane w kraju, który wydał zaświadczenie A1, co może prowadzić do rozliczeń podatkowych zgodnie z przepisami tego kraju.
W praktyce, brak zaświadczenia A1 może prowadzić do problemów z ustaleniem miejsca, gdzie składki powinny być opłacane, co z kolei może wpływać na rezydencję podatkową i obowiązki podatkowe pracownika. Z tego powodu, ważne jest posiadanie zaświadczenia A1, aby uniknąć nieporozumień i problemów związanych z podwójnym opodatkowaniem.
Dzień dobry,
To w jaki sposób rozliczyć A1, bo suma sumarum nie napisali tego Państwo. Napisali Państwo tylko, że na podstawie przepisów ubezpieczeniowych panujących w danym kraju. To chociaż, który to przepis prawny?
Dzień dobry,
Jeśli chodzi o rozliczanie zaświadczenia A1, to kluczowe przepisy regulujące tę kwestię znajdują się w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych z dnia 13 października 1998 r. (Dz. U. z 2023 r. poz. 547, 852) oraz w przepisach rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 883/2004 z dnia 29 kwietnia 2004 r. dotyczących koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego. Te przepisy jasno określają zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym i składania wniosków o zaświadczenie A1 w przypadku pracowników delegowanych lub osób pracujących w więcej niż jednym państwie członkowskim Unii Europejskiej.
W skrócie, osoba ubiegająca się o zaświadczenie A1 musi stosować się do reguł wynikających z ustaw o ubezpieczeniach społecznych w kraju swojej rezydencji, jak również w kraju, do którego jest delegowana. Szczegółowe przepisy dotyczące tego, kto i kiedy podlega ubezpieczeniom społecznym, można znaleźć w art. 13 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz w przepisach koordynujących UE.
Mam nadzieję, że to rozjaśniło kwestię prawną.
Pozdrawiam serdecznie,
Olga Bielecka, Partner
Biuro Rachunkowe Precyzja
Jak samodzielnie rozliczyć A1 w zus??
Dzien dobry
Jesli przez rok trwania a1 nie uzyskam 25% przychodu z Polski, to jak mam rozliczyc tą a1, zeby uzyskac następną?
Dzien dobry,
mam a1 na trzy kraje tj. niemcy, holandia, belgia , natomiast finalnie bede pracowal tylko w Holandii. Musze robic korekte A1 i usuwac pozostale dwa kraje, czy moge po prostu pracowac na tym co mam, wykazac 75% dochodow w Holandii, a pozostale 25% w Polsce?
Pozdrawiam
Witam w 21 roku dokładnie w sierpniu założyłem działalność jednoosobową po 2 miesiącach starałem się o deklarację A1. I uzyskałem ją 1 listopada 21r decyzja wydana na dwa lata. . na Francję W między czasie miałem umowę o pracę z pracodawcą Francuzkim . Data 1.09.2021 a zakończyła się 30.09.2021. Pytanie brzmi czy tak mogło być ? Jeśli nie to jakie konsekwencje z tego mogą być i o jakich kwotach tu mówimy.
Panie Tomaszu,
Niestety prawo nie przewiduje możliwości wykonywania tych samych czynności w tym samym czasie zarówno na umowie o pracę jak i na własnej JDG.
Konsekwencje mogą obejmować:
1. Korekty składek i podatków: Władze mogą zażądać uregulowania zaległych składek na ubezpieczenia społeczne oraz podatków, które mogłyby zostać zaniżone przez rozdzielenie dochodów między działalność gospodarczą a umowę o pracę.
2. Odsetki za zwłokę: W przypadku opóźnienia w zapłacie należnych składek i podatków, mogą być naliczane odsetki karne, co znacznie podwyższy koszty.
3. Możliwość uznania działalności za fikcyjną: W skrajnych przypadkach, władze mogą uznać działalność gospodarczą za fikcyjną, co może prowadzić do anulowania uzyskanych korzyści, takich jak ulgi podatkowe.
W przypadku wystąpienia takich naruszeń, możliwe jest także nakładanie grzywien. Wysokość potencjalnych kar zależy od wielu czynników, w tym od skali naruszenia i lokalnych przepisów. Aby dokładniej ocenić sytuację i ewentualne ryzyko, zalecamy umówienie się na konsultację.
Olga Bielecka, Partner
Biuro Rachunkowe Precyzja
Panie Tomaszu,
Jeśli podczas trwania zaświadczenia A1 uzyskał Pan mniej niż 25% przychodu z Polski, mogą pojawić się poważne konsekwencje dotyczące sytuacji podatkowej oraz możliwości uzyskania kolejnego zaświadczenia A1.
1. Odrzucenie rozliczenia przez ZUS: ZUS może odrzucić rozliczenie A1, jeżeli uzna, że dochody z Polski nie stanowiły wystarczającej części (mniej niż 25%) całkowitych przychodów. W praktyce oznacza to, że ZUS może odmówić wydania kolejnego zaświadczenia A1.
2. Przeniesienie rezydencji podatkowej: W coraz większej liczbie przypadków ZUS decyduje się na przeniesienie rezydencji podatkowej do kraju, w którym faktycznie były świadczone usługi przez większość czasu. Oznacza to, że może Pan zostać zobowiązany do rozliczenia podatków w tym kraju, co może prowadzić do powstania zaległości podatkowych oraz konieczności zapłaty podatku za ten okres w innym kraju.
3. Jak postępować w takiej sytuacji?
Dokumentacja i wyjaśnienia: Ważne jest, zebranie pełnej dokumentacj dotyczącej dochodów zarówno w Polsce, jak i za granicą, oraz przedstawienie szczegółowego wyjaśnienia do ZUS. Można próbować uzasadnić, dlaczego nie uzyskano 25% przychodu z Polski, co może pomóc w uniknięciu negatywnych konsekwencji.
Olga Bielecka, Partner
Biuro Rachunkowe Precyzja
Panie Konradzie,
Technicznie, może Pan pracować w Holandii na obecnym zaświadczeniu A1. Należy jednak pamiętać, że pozostawienie na zaświadczeniu A1 krajów, w których faktycznie nie będzie Pan pracować, może prowadzić do komplikacji podczas kontroli przez organy belgijskie, niemieckie lub ZUS.
Może to nawet prowadzić do wycofania przez ZUS posiadanej A1 i przeniesienia rezydencji podatkowej do kraju, w którym faktycznie były świadczone usługi.
Zalecam złożenie wniosku do ZUS o skrócenie okresu trwania obecnego zaświadczenia A1 i wystąpienie z nowym wnioskiem, w którym uwzględniona będzie tylko Holandia. Wniosek o zaświadczenie A1 na jeden kraj różni się od tego na wiele krajów – trzeba spełnić różne wymogi zarówno dotyczące ich uzyskania, jak i rozliczenia.
Olga Bielecka, Partner
Biuro Rachunkowe Precyzja
Dzień dobry,
wystąpiliśmy do ZUSu o wydanie A1 dla dwóch zleceniobiorców, którzy wykonywali pracę w Niemczech. Proszę o informację w jaki sposób po zakończeniu okresu obowiązywania A1 mamy ją rozliczyć w ZUS? Czy składa się jakiś specjalny druk do rozliczenia , czy wysyła się tylko informację ile w okresie trwania A1 przepracowali godzin w Polsce , a ile w Niemczech?
Dziękuję za odpowiedź.
Pani Weroniko,
Chciałbym uprzedzić, że moja odpowiedź ma charakter ogólny, ponieważ pełna analiza sytuacji wymagałaby bardziej szczegółowych informacji dotyczących Państwa zleceniobiorców oraz warunków ich zatrudnienia.
Po zakończeniu okresu obowiązywania formularza A1 dla zleceniobiorców, którzy wykonywali pracę w Niemczech, nie ma potrzeby składania specjalnego formularza rozliczeniowego w ZUS. Niemniej jednak, ważne jest, aby zleceniodawca odpowiednio rozliczył czas pracy zarówno w Polsce, jak i za granicą. Należy samodzielnie przygotować zestawienie wykazujące liczbę godzin przepracowanych w Polsce oraz w Niemczech w trakcie obowiązywania A1. Takie rozliczenie powinno być oparte na ewidencji czasu pracy oraz innych dokumentach potwierdzających wykonywanie obowiązków zawodowych w obu krajach.
W przypadku jakichkolwiek wątpliwości, zalecałabym skonsultowanie szczegółów z doradcą, aby upewnić się, że wszystkie formalności zostały dopełnione zgodnie z przepisami obowiązującymi w Polsce oraz Niemczech.
Pozdrawiam serdecznie,
Olga Bielecka,
Partner
Biuro Rachunkowe Precyzja Sp. z o. o.
Na jakim druku rozliczsmy a1?
Dzień dobry
mam pytanie, zatrudniam przedstwiciela handlowego który będzie zbierał zamówienia od klientów na terenie Słowacji, tzn. nie będzie on delegowany tylko będzie dziennie wyjeżdzał z firmy (w Polsce) na teren Słowacji, szukał klientów i po 8 h pracy wracał na teren Polski
czy w tym przypadku muszę wnoskować o zaświadczenie A1 i czy muszę rozliczać to zaswiadczenie w ZUS, czy w takim przypadku należy robić harmonogram czasu pracy aby określić że 25% pracy wykonywał na terenie Polski?
Mam firmę w Polsce od roku, od 01-12-2024 będę miał pracę w Niemczech, czy rozliczając się z A1 muszę za grudzień osiągnąć przychody 75% z Niemiec i 25% w Polsce? czy mogę wziąć pod uwagę przychody osiagnięte w Polsce przed 01-12-2024 aby spełnić wymóg procentowy moich przychodów?
Dzień dobry,
Dziękujemy za pytanie! W przypadku rozliczeń z zaświadczeniem A1 kluczowym jest spełnienie wymogu procentowego, który odnosi się do przychodów z działalności prowadzonej w Polsce i za granicą. Przy obliczaniu proporcji przychodów (75% zagranicznych i 25% polskich) należy uwzględniać dochody osiągnięte w okresie, w którym zaświadczenie A1 obowiązuje.
Więc jeśli miał Pan wcześniej zaświadczenie A1, to przychody uzyskane w Polsce przed 1 grudnia 2024 r. mogą być brane pod uwagę przy wyliczeniu tej proporcji na potrzeby zaświadczenia A1. Dzięki temu nie musi Pan osiągnąć pełnych 25% przychodów z Polski wyłącznie w grudniu, lecz może uwzględnić przychody z wcześniejszych miesięcy 2024 roku.
Jeśli potrzebuje Pan dodatkowych wyjaśnień lub wsparcia przy rozliczeniach, zapraszamy do kontaktu – chętnie pomożemy w prawidłowym spełnieniu wymogów formalnych i w uzyskaniu zaświadczenia A1.
Dzień dobry, będę wykonywać 100 pracy w kraju Dania jednoosobowa działalność ,jak to się ma do a1
Jeśli planuje Pani wykonywać 100% pracy na terytorium Danii w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, istnieją dwa możliwe rozwiązania w kontekście zaświadczenia A1 i obowiązków ubezpieczeniowych oraz podatkowych:
1. Tymczasowe przeniesienie działalności gospodarczej poza granice Polski:
• Może Pani tymczasowo przenieść siedzibę swojej działalności do Danii na zasadach zaświadczenia A1 w ramach przepisów unijnych. W takim przypadku nie jest wymagane spełnienie warunku prowadzenia 25% działalności w Polsce. To rozwiązanie umożliwia dalsze podleganie polskiemu systemowi ubezpieczeń społecznych, mimo pracy wyłącznie w Danii.
2. Podleganie systemowi ubezpieczeń i podatków w Danii:
• Jeśli nie spełnia Pani warunków pozostania polsim rezydentem podatkowym konieczne będzie zgłoszenie się do duńskiego systemu ubezpieczeń społecznych oraz płacenie podatków i składek w Danii. W takim przypadku należy przestrzegać duńskich przepisów dotyczących ubezpieczeń i opodatkowania przedsiębiorców.
Oba rozwiązania mają swoje zalety i zależą od Pani preferencji oraz indywidualnej sytuacji. Jeśli potrzebuje Pani wsparcia w wyborze najlepszego wariantu, przygotowaniu dokumentacji lub formalnościach związanych z zaświadczeniem A1, serdecznie zapraszamy do skorzystania z naszych usług.
Kolega wypisał 1 fakturę na 25%
I przeszło
A pracował 2/2 tygodnie
Czyli skad wziąć te brakujace okolo 12 tys pln?
Z tego co mi ksiegowa mowila trzeba wyslać kopie faktur z zagranici i z Polski,ew.mogą chcieć kopie umów,kontraktów
Nie rozumiem takiego przepisu
Jesli nie dostanę A1 to nie bedę placił zusowi,u mnie to jakirs 17 tys rocznie
Bedą za.mnie placić ubezpieczenie za granicą
Po drugie podatki tez będę płacił za granicą
Szanowny Panie,
Rozumiem, że przepisy mogą budzić pewne wątpliwości, szczególnie w kontekście obowiązku ubezpieczeniowego i podatkowego w przypadku pracy za granicą. Pozwolę sobie wyjaśnić:
1. Zaświadczenie A1:
Zaświadczenie A1 jest dokumentem potwierdzającym, że podlega Pan polskiemu systemowi ubezpieczeń społecznych, nawet gdy pracuje Pan za granicą. Jeśli nie uzyska Pan A1, rzeczywiście nie będzie Pan objęty polskim ZUS-em, ale może Pan podlegać obowiązkowym składkom w kraju, w którym Pan pracuje. Składki te mogą być różne w zależności od lokalnych przepisów.
2. Podatki:
Kwestia opodatkowania zależy od Pana rezydencji podatkowej. Jeśli Pana centrum interesów życiowych pozostaje w Polsce (np. rodzina, mieszkanie), wciąż może Pan podlegać opodatkowaniu w Polsce, nawet jeśli pracuje Pan za granicą. W takich sytuacjach kluczowe jest unikanie podwójnego opodatkowania, co regulują umowy między Polską a innymi krajami.
3. Co warto zrobić?
• Ustalić, gdzie będzie Pan płacił składki ubezpieczeniowe i podatki w zależności od charakteru pracy i Pana miejsca zamieszkania.
• Rozważyć konsultację, aby upewnić się, że spełnia Pan wszystkie obowiązki prawne i unika dodatkowych kosztów.
Jeśli potrzebuje Pan szczegółowej analizy swojej sytuacji lub wsparcia w uzyskaniu A1 czy wyjaśnieniu przepisów, zapraszamy do kontaktu z naszym biurem. Chętnie pomożemy rozwiać wszelkie wątpliwości i znaleźć dla Pana najlepsze rozwiązanie.
Dzień dobry.
Polska firma zajmuje się drogowym transportem międzynarodowym. Kierowcy jeżdżą po całej Europie, ale również po kraju. Są zgłoszeni do ubezpieczeń w Polsce i tu również opłacają składki i podatki.
W związku z powyższym mam kilka pytań:
1. Czy obowiązkowe jest posiadanie przez nich A1? Również wożenie ich ze sobą?
2. Jakie są konsekwencje braku A1? Za granicą mogą podlegać grzywnie, a w Polsce? (chodzi mi o jakieś kary z ZUS)?
3. Czy ZUS może podważyć ubezpieczenie w Polsce takiego kierowcy?
4. Czy trzeba rozliczać A1, jeśli 25% czasu pracy jest wykonywane w Polsce?
Z góry dziękuję za odpowiedź.
Witam czy mając polska działalność jednoosobowa , pracując w Polsce i Holandii w 60 procent czasu przebywam w PL a około 40 Holandii jeśli chodzi o przychody to wystarczy mieć minimum 6 procent w Polsce jesli mój osrodek zycia jest w PL dom rodzina
Dzień dobry, czy do kolejnego wniosku o A1 trzeba dołączyć faktury, za wykonaną prace w okresie poprzedniego wniosku?
Dziękujemy za pytanie. Bez znajomości szczegółowej sytuacji trudno jest jednoznacznie odpowiedzieć na to pytanie, ponieważ wymagania mogą zależeć od indywidualnych okoliczności wnioskodawcy oraz szczegółowych wytycznych ZUS w danym przypadku.
Jeśli chodzi o dołączenie faktur za wykonaną pracę w okresie poprzedniego wniosku o zaświadczenie A1, z reguły ZUS wymaga udokumentowania rzeczywistego wykonywania pracy w okresie objętym wnioskiem. Oznacza to, że faktury mogą być jednym z dokumentów potwierdzających tę okoliczność. Ważne jest, aby zgromadzić wszystkie dokumenty, które mogą świadczyć o realizacji umowy, takie jak umowy, rachunki czy potwierdzenia zapłaty.
ZUS może różnicować wymagania w zależności od specyfiki sprawy, dlatego zalecam skonsultowanie się z oddziałem ZUS właściwym dla miejsca prowadzenia działalności, aby upewnić się, jakie dokumenty są wymagane w Twojej sytuacji.
Dziękuję za pytanie. Nie znając pełnych szczegółów dotyczących Pani sytuacji, trudno jest udzielić jednoznacznej odpowiedzi, jednak mogę wskazać ogólne zasady.
Zgodnie z przepisami unijnymi, w tym art. 13 Rozporządzenia 883/2004, aby uznać Polskę za kraj podlegania ubezpieczeniom społecznym, co najmniej 25% działalności gospodarczej (mierzonych przychodami, czasem pracy lub usługami) powinno być realizowane w kraju rezydencji. Wspomniane przez Panią 6% przychodów w Polsce może być niewystarczające do spełnienia tego wymogu.
Ponadto istotne są również Pani powiązania osobiste i gospodarcze z Polską, takie jak miejsce zamieszkania rodziny, co dodatkowo wzmacnia argumenty za uznaniem Polski za kraj rezydencji. Niemniej jednak, wykonywanie 40% działalności w Holandii może wymagać uwzględnienia tamtejszych przepisów i regulacji.
Zalecam dokładne przeanalizowanie swojej sytuacji i, w razie potrzeby, konsultację z doradcą podatkowym lub prawnym w celu uniknięcia potencjalnych problemów z ZUS oraz holenderskimi organami.
Dziękuję za pytania. Oto odpowiedzi w skrócie:
1. Czy A1 jest obowiązkowe? Tak, zaświadczenie A1 jest obowiązkowe dla kierowców wykonujących pracę w UE. Powinno być przewożone w pojeździe, aby uniknąć grzywien w razie kontroli za granicą.
2. Konsekwencje braku A1: Za granicą grożą grzywny i obowiązek opłacania składek w innym kraju. W Polsce ZUS może zakwestionować podleganie polskiemu systemowi ubezpieczeń.
3. Czy ZUS może podważyć ubezpieczenie w Polsce? Tak, jeśli kierowca nie spełnia warunków do zaświadczenia A1.
4. Czy trzeba rozliczać A1 przy 25% pracy w Polsce? Tak. Zawsze trzeba rozliczać zaświadczenie A1.
Dzień dobry, mam pytanie odnośnie limitów występowania z wnioskiem o A-1. Czytam iż zaświadczenie A-1 może być wystawione na okres 24 miesiące… Klientowi kończy się kolejna A-1 gdzie pierwsza była na 12 miesięcy , druga A-1 na 12 miesięcy- zaświadczenia zostały rozliczone . Czy po tym okresie przedsiębiorca może złożyć kolejny wniosek o zaświadczenie A-1 ?? na kolejne 12 miesięcy ? Wspomnę że przedsiębiorca nadal będzie wykonywał pracę naprzemienną – polska , kraje ue.
Dziękuje i pozdrawiam.
Dzień dobry,
mam taką wątpliwość : Polska firma A ma kontrakt z firmą UE i wystawia FV na usługi budowlane. Wykonanie usług zleciła firmie polskiej B. Czy firma B musi posiadać zaświadczenie A1? oraz czy rozliczenie FV wystawionej przez firmę B dla firmy A będzie możliwe ze stawką NP?
Witam,płacę zus w Polsce i podatki,na A1 wpisałem wymagane 25% w Polsce,faktury wystawiam polskiej firmie ale 100% usługi transportowej wykonuje w Holandii, dodam że mieszkam z rodziną w Polsce i pracuje w systemie 4 tygodnie w Holandii 2 tygodnie jestem w Polsce ale nie wykonuje żadnej usługi, czy to jest legalne?
Witam,
mam zaswiadczenie A1 , ale nie pracowalem zagranica. W jaki sposob to zgłosic?
Dzień dobry, posiadam zaświadczenie a1 na kraje: Polska i Belgia (praca naprzemienna przez 1 rok). Świadczyłam usługi na rzecz firmy belgijskiej (faktura od firmy belgijskiej, płatność w euro) na terenie Polski. Na fakturze wskazane jest miejsce wykonania pracy – firma w Warszawie. Czy mogę ten przychód zaliczyć do wysokości 25% przychodu świadczonego w Polsce?
Czy w przypadku w/w zaświadczenia a1 mogę wykonywać pracę w innych krajach UE aniżeli Belgia, jako podwykonawca firmy belgijskiej czy powinnam we wniosku a1 wskazać też te pozostałe kraje UE?
Pani Agnieszko,
1. Tak, jeśli chodzi o pierwszą część pytania, to przychód uzyskany ze świadczenia usług na terenie Polski można zaliczyć do 25% przychodu świadczonego w Polsce. Zaświadczenie A1 potwierdza podleganie ubezpieczeniom społecznym w Polsce, a praca wykonywana w Polsce, niezależnie od tego, że usługi świadczono na rzecz firmy belgijskiej, wpisuje się w ten zakres. Kluczowe jest, aby przychód był zgodny z założeniami zawartymi w zaświadczeniu A1.
2. Nie, jeśli chodzi o drugą część pytania, przepisy dotyczące zaświadczenia A1 nie pozwalają na świadczenie pracy w innych krajach UE niż te, które zostały wskazane we wniosku o wydanie zaświadczenia. W tym przypadku, skoro w zaświadczeniu wymieniono jedynie Polskę i Belgię, wykonywanie pracy w innych krajach UE jako podwykonawca firmy belgijskiej nie jest możliwe na podstawie obecnego zaświadczenia.
Warto w takich sytuacjach upewnić się, że dokumentacja w pełni odzwierciedla planowane miejsce świadczenia usług, aby uniknąć problemów związanych z rozliczeniami składkowymi i podatkowymi.
Szanowni Państwo,
Jeśli praca za granicą, w związku z którą zostało wydane zaświadczenie A1, nie doszła do skutku, należy poinformować o tym ZUS, składając odpowiedni wniosek. W takiej sytuacji należy:
1. Złożyć wniosek na odpowiednim druku: Jest to wniosek o wycofanie zaświadczenia A1 lub zgłoszenie zmiany okoliczności dotyczących jego wydania. W dokumencie należy wskazać, że planowana praca za granicą nie została zrealizowana oraz podać powód.
2. Przygotować dodatkowe wyjaśnienie: Możesz dołączyć pismo wyjaśniające, w którym szczegółowo opiszesz sytuację i przyczyny, dla których praca za granicą nie została podjęta.
3. Złożyć dokumenty do właściwego oddziału ZUS: Wypełniony formularz wraz z ewentualnym wyjaśnieniem należy przesłać lub dostarczyć do oddziału ZUS, który wydał zaświadczenie A1.
Zgłoszenie takich zmian jest obowiązkowe i pozwala na uaktualnienie informacji w dokumentacji ZUS oraz uniknięcie ewentualnych konsekwencji związanych z błędnymi danymi dotyczącymi podlegania ubezpieczeniom społecznym.
Panie Marcinie,
A1 rozlicza się za okres na który zostało wydane a nie w skali roku podatkowego.
Co do możliwych konsekwencji:
• Uchylenie zaświadczenia A1: Jeśli ZUS uzna, że nie spełniasz warunków do posiadania zaświadczenia A1 (np. brak dowodów na prowadzenie działalności w Polsce, w tym minimalnego dochodu z Polski), może cofnąć zaświadczenie, a tym samym uznać, że podlegałeś ubezpieczeniom społecznym w kraju, w którym wykonywałeś kontrakt.
• Składki na ubezpieczenia społeczne: Cofnięcie zaświadczenia A1 może skutkować obowiązkiem uregulowania składek na ubezpieczenia społeczne w kraju, w którym wykonywał Pan pracę. W takim przypadku zagraniczna instytucja ubezpieczeniowa może wymagać ich opłacenia za okres pracy w danym kraju.
• Potencjalne grzywny lub odsetki: Jeśli dojdzie do uchylenia zaświadczenia A1 i opóźnienia w opłaceniu składek w kraju pracy, mogą być naliczone odsetki za zwłokę lub inne kary administracyjne w zależności od przepisów danego państwa.
Dzień dobry,
Na podstawie podanych informacji nie jesteśmy w stanie udzielić jednoznacznej odpowiedzi na pytanie, czy opisane działania są w pełni zgodne z przepisami. Mamy za mało danych. To wymagałoby umówienia się na konsultacje.
Dzień dobry,
Tak, firma polska B musi posiadać zaświadczenie A1, jeśli jej pracownicy wykonują pracę na terenie innego kraju UE w związku z realizacją usług budowlanych zleconych przez firmę A. Zaświadczenie A1 potwierdza, że pracownicy firmy B są ubezpieczeni w polskim systemie ubezpieczeń społecznych, co jest wymagane przy delegowaniu pracowników do innego państwa UE. Bez tego dokumentu może dojść do problemów z uznaniem właściwego systemu ubezpieczeniowego oraz do sankcji ze strony organów w kraju, gdzie usługi są wykonywane.
Jeśli chodzi o fakturę wystawioną przez firmę B na rzecz firmy A:
• Faktura może być wystawiona ze stawką „NP” (nie podlega opodatkowaniu w Polsce), pod warunkiem, że miejsce świadczenia usług znajduje się poza Polską i usługi te spełniają warunki wynikające z przepisów VAT dotyczących międzynarodowych usług budowlanych.
Zalecamy szczegółową analizę dokumentacji oraz konsultację z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że wszystkie obowiązki związane z podatkiem VAT i delegowaniem pracowników są spełnione.
Dzień dobry,
Tak, przedsiębiorca może złożyć kolejny wniosek o zaświadczenie A1, nawet jeśli poprzednie zaświadczenia były już wydane na łączny okres 24 miesięcy. Nie ma ograniczeń co do liczby zaświadczeń A1, pod warunkiem, że spełnione są warunki przewidziane w przepisach unijnych oraz krajowych dotyczących delegowania pracowników lub wykonywania pracy w kilku krajach.
W przypadku przedsiębiorcy wykonującego pracę naprzemienną (w Polsce i innych krajach UE), konieczne będzie wykazanie, że spełnia on wymogi, w tym prowadzenia rzeczywistej działalności w Polsce (np. osiąganie co najmniej 25% przychodów w Polsce, posiadanie odpowiedniej infrastruktury, zatrudnienie pracowników w Polsce itp.). Każdy wniosek o A1 jest rozpatrywany indywidualnie przez ZUS, więc konieczne jest precyzyjne przedstawienie sytuacji przedsiębiorcy w dokumentacji.
Proszę pamiętać, że wniosek musi zawierać szczegółowe informacje dotyczące rodzaju wykonywanej pracy, miejsca jej świadczenia oraz planowanego okresu delegowania lub wykonywania pracy w kilku państwach. W razie potrzeby warto skonsultować się z doradcą w zakresie ubezpieczeń społecznych lub specjalistą ds. A1.
Pozdrawiam serdecznie!
Dzień dobry, prowadzę firmę zajmującą się naprawą statków. Wystąpiłam o A1 dla pracowników na umowę o pracę na okres dwóch miesięcy. W tym czasie będą pracować w Hiszpanii. W jaki sposób powinnam rozliczyć zaświadczenia A1 z ZUS, po zakończeniu ich obowiązywania? Czy składam jakieś dodatkowe dokumenty do ZUS?
Mam zaświadczenie A1 na wykonywanie usług budowlanych.
Planuję za granicą również świadczyć usługi związane ze zbiorem płodów rolnych jak i również inne usługi związane z rolnictwem. Czy muszę zaktualizować A1?
Dzień dobry, prowadzę JDG mam wystawioną A1 i zatrudniam pracowników, którzy naprzemiennie pracują w Niemczech, mają wydane A1. Chodzi mi o moje rozliczenie A1, ponieważ przez 4 miesiące przebywałem na zwolnieniu lekarskim, a pracę za granicą wykonywali moi pracownicy. Ze względu na chorobę nie mogłem wykonywać usług w Polsce i nie mam wymaganych przychodów w Polsce. Jak mam rozliczyć tą A1 jeżeli mój przychód za granicą generowali moi pracownicy?
Dzień dobry, niezmiernie cenię sobie Państwa wiedzę i doświadczenie w kwestii zaświadczenia A1 i nie tylko. Moja sytuacja jest dość zawiła, ale postaram się nakreślić mój problem. Obecnie pracuję na umowę o pracę w Norwegii i mam JDG zarejestrowaną w Polsce. Podlegam pod ustawodawstwo norweskie. Zaświadczenie A1 obowiązuje do końca sierpnia tego roku. Rozumiem że we wrześniu musze złożyć stosowne dokumenty rozliczające w których będę wykazywać przychody z umowy o pracę i JDG?
Kolejne pytanie dotyczy potencjalnych pracowników zatrudnionych na umowę zlecenie. Osoby te są zatrudnione w Polsce na umowę o pracę u innego pracodawcy, ja potrzebuję ich pomocy przy kilku projektach zagranicznych, więc chciałam je zatrudnić na umowę zlecenie. Czy mogę zawnioskować o wydanie karty A1 na całą Europę i cały rok?
Pani Olu,
Dziękujemy za komentarz i doceniamy zaufanie. W opisanej sytuacji, wypełnienie dokumentów rozliczeniowych obejmujących zarówno przychody z umowy o pracę w Norwegii, jak i z polskiej JDG, wydaje się właściwym podejściem. Podobnie w przypadku planowanego zatrudniania pracowników w Polsce na umowy zlecenie do projektów zagranicznych – z reguły można wystąpić o zaświadczenie A1 na terenie całej Europy i na określony okres, pod warunkiem spełnienia wymagań formalnych. Aby precyzyjnie potwierdzić te kwestie, trzeba jednak uwzględnić dokładną sytuację prawno-podatkową każdej osoby.
Więcej informacji można znaleźć m.in. w Rozporządzeniu (WE) nr 883/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/PL/TXT/?uri=CELEX%3A32004R0883
Dzień dobry. Posiadam JDG, świadczę usługi na rzecz firmy polskiej, na terytorium różnych krajów UE. Wydana A1 na te kraje. Faktury wystawiane na polską firmę, płatność w PLN. Jak rozliczyć A1. Czy w rozliczeniu przychody należy wykazać jako pochodzące z Polski czy wg kraju w którym świadczono usługi? A jeśli tak, to Jak wykazać podział przychodów, jeśli wystawiona jest 1 faktura np. na 4 projekty realizowane w 4 różnych krajach?
Dzień dobry!
W zeszłym roku została wystawiona mi A1 na 6 miesięcy, z czego za granicą przebywałam tylko 5 miesięcy, wynagrodzenie dostawałam z firmy polskiej. Czy powinnam teraz to w jakiś sposób rozliczyć, czy mogę nic nie robić, skoro zarabiałam w Polsce przez ponad 180 dni?
Czy A1 należy rozliczać, w sytuacji jeśli wyjeżdża się na tzw. 'oddelegowanie’ na kilka miesięcy, nie przekraczające 180 dni ?
Dziękuję za odpowiedź!
Dzień dobry. Czy mając zaświadczenie A1 i nie uzyskując wymaganego obrotu z Polski tj. 25% ZUS odrzuci kolejny wniosek o zaświadczenie a1? Czy można w jakiś sposób wyjaśnić sytuację?
Dzień dobry,
mam pytanie dotyczące pracowników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę. Co w przypadku, gdy pracownik jedzie na tydzień do Niemiec, a potem wraca na tydzień przerwy do Polski (bez świadczenia pracy w PL). Czy w tym przypadku zaświadczenie A1 może być prawidłowo rozliczone? Co z zasadą 25%?
Dzień dobry,
w opisanej przez Panią sytuacji zaświadczenie A1 będzie wymagało szczególnej uwagi. Aby ZUS mógł wystawić zaświadczenie A1 potwierdzające podleganie pracownika polskiemu systemowi zabezpieczenia społecznego podczas pracy za granicą, musi być spełniony warunek, że znacząca część pracy (co najmniej 25% czasu pracy lub wynagrodzenia) jest wykonywana na terytorium Polski w okresie objętym analizą (zazwyczaj jest to okres ostatnich 12 miesięcy lub krótszy, jeśli umowa jest zawarta na krótszy czas).
W sytuacji, którą Pani opisuje – praca tydzień w Niemczech i następnie tydzień przerwy w Polsce bez wykonywania pracy – pracownik nie świadczy pracy w Polsce. Sam pobyt lub przerwa bez świadczenia pracy na terenie kraju nie jest wliczana do spełnienia wymogu 25%. Oznacza to, że jeśli pracownik regularnie nie wykonuje pracy w Polsce przez minimum 25% swojego czasu pracy lub nie uzyskuje co najmniej 25% wynagrodzenia z tytułu pracy wykonywanej w Polsce, nie spełnia warunku pozwalającego na otrzymanie zaświadczenia A1 w ramach pracy zwyczajowo wykonywanej w dwóch lub więcej państwach członkowskich.
W takim przypadku, aby zaświadczenie A1 mogło zostać prawidłowo wydane przez ZUS, konieczne byłoby wykazanie faktycznego świadczenia pracy na terytorium Polski w wymaganym wymiarze (minimum 25%). Jeśli ten warunek nie jest spełniony, pracownik może zostać uznany za delegowanego pracownika (oddelegowanie), gdzie obowiązują inne zasady, ograniczenia czasowe i dodatkowe wymagania formalne.
Zalecam zatem albo dostosowanie organizacji pracy pracownika, aby wyraźnie spełnić wymóg pracy w Polsce na poziomie co najmniej 25%, albo rozważenie procedury delegowania pracownika, zgodnie z unijnymi przepisami dotyczącymi delegowania pracowników.
Dzień dobry,
od 29.06.2023 do 30.11.2023 wykonywałem pracę (przedsiębiorca-prace budowlane) tylko w Niemczech (wniosek us-1). Później wystąpiłem o A1(na podstawie US-2) na pracę w Holandii i Polsce (75%/25%), od 01.04.2024 r. do 28.06.2025 r. W sumie to będzie 2 lata z przerwami. Czy po czerwcu 2025 i rozliczeniu tej ostatniej A1 muszę mieć przerwę w pracy za granicą 2 m-ce (tj. wykonywać ją tylko w Polsce), czy mogę zawiesić działalność na lipiec i sierpień i ponownie od 01.09.2025 wystąpić o A1 (US-2) na pracę w Holandii i Polsce (75/25)? Czy ograniczenie max 2 lat pracy na A1 dotyczy A1 na US-1, czy również US-2?
Dzień dobry,
mam do rozliczenia A1 – praca na własny rachunek w 2 krajach, Polska 25% i Holandia 75%.
Rozliczam ją wysyłając do ZUS skany faktur oraz pismo POG? Czy coś jeszcze?
Czy może przy następnym wniosku A1mam dołaczyć faktury?
Dzień dobry,
Staram się o zaświadczenie A1. Wiem już że minimum 25% przychodu musi być w Polsce.
A jak określić czas procentowo? 25% w Polsce wystarczy? Bo też nie można przekroczyć 183 dni poza granicą?
Pani Adriano,
W przypadku zaświadczenia A1 nie ma bezwzględnego ograniczenia do 183 dni pracy za granicą – to inny limit, stosowany w kontekście rezydencji podatkowej lub umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Zatem: 25% czasu pracy w Polsce to minimum wymagane do uzyskania A1, a przekroczenie 183 dni za granicą nie dyskwalifikuje wniosku o A1, jeśli pozostałe warunki są spełnione.
W razie potrzeby możemy pomóc w ocenie konkretnego przypadku lub przygotowaniu wniosku.
Pozdrawiam serdecznie,
Olga Bielecka
Witam,
posiadam A1 od kwietnia br. wydaną do końca grudnia br. Praca w polsce i w niemczech, firma budowlana jednoosobowa.
Do tej pory żadnego rachunku w polsce i dwa w niemczech. niestety z powodu dużych kosztów zus, zawieszam działalnośc jak wracam z niemiec i w polsce w tym czasie nie pracuje. Zastanawia mnie jak to wygląda prawnie, mogę zawieszać działalność w trakcie obowiązywania A1 ? miałem odwieszoną w kwietniu i odwieszoną w czercu. lipiec i sierpień zawieszona i teraz we wrześniu znowu odwiesze. Czymogę tak robić ??
Dzień dobry,
Aby utrzymać A1, działalność musi być prowadzona w sposób ciągły. W przypadku zawieszenia JDG należy złożyć druk ZUS US-35 „wniosek o zmianę danych lub anulowanie wydanego zaświadczenia A1” w którym urząd zostanie poinformowany że zmienił się okres trwania A1.
Zgodnie z przepisami unijnymi, aby podlegać pod polski ZUS podczas pracy w Niemczech, należy wykazać tzw. znaczną część działalności w Polsce. Przyjmuje się, że jest to min. 25% obrotu lub czasu pracy.
Pozdrawiam serdecznie,